題目
本題來源：第三節(jié) 應納稅所得額的計算
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答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：選項A，轉(zhuǎn)讓股權收入，應于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)；選項D，以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)。
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第1題
答案解析
答案：
A
答案解析：
交通違規(guī)罰款，屬于行政性罰款，不得稅前扣除，選項A當選。
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第2題
答案解析
答案：
B
答案解析：
金融企業(yè)準予當年稅前扣除的貸款損失準備金＝本年末準予提取貸款損失準備金的貸款資產(chǎn)余額×1％－截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準備金的余額＝10000×1%－60＝40（萬元）。
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第3題
答案解析
答案：
B
答案解析：
根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，上市公司在員工行權時，可以按照行權股票的每股市場價與員工取得該股票期權支付的每股施權價的差額及數(shù)量，計算確定作為當年工資、薪金支出進行稅前扣除。
因此行權時該公司所得稅前應扣除的費用＝（20－4）×1000×20＝320000（元）。
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第4題
答案解析
答案：
A
答案解析：
采取商業(yè)折扣方式銷售貨物的，按扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額，確認的銷售收入＝40－3＝37（萬元）。
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第5題
答案解析
答案：
D
答案解析：縣級以上人民政府（包括政府有關部門）將國有資產(chǎn)明確以股權投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應作為國家資本金（包括資本公積）處理。該項資產(chǎn)如為非貨幣性資產(chǎn)，應按政府確定的接收價值確定計稅基礎，選項D當選。
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