題目
[單選題]依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)接收縣政府以股權(quán)投資方式投入的國(guó)有非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)確定的計(jì)稅基礎(chǔ)是（ ?。?。本題來(lái)源：第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
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答案解析
答案：
D
答案解析：縣級(jí)以上人民政府（包括政府有關(guān)部門）將國(guó)有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國(guó)家資本金（包括資本公積）處理。該項(xiàng)資產(chǎn)如為非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按政府確定的接收價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ)，選項(xiàng)D當(dāng)選。
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第1題
[單選題]甲企業(yè)2024年發(fā)放的合理工資總額為300萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)放的職工福利費(fèi)45萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元。2024年企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ?。┤f(wàn)元。答案解析
答案：
A
答案解析：職工福利費(fèi)限額＝300×14%＝42（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生45萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增所得額3萬(wàn)元。工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額＝300×2%＝6（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生5萬(wàn)元，不需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額。職工教育經(jīng)費(fèi)限額＝300×8%＝24（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生6萬(wàn)元，不需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額。綜上所述，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額3萬(wàn)元。
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第2題
[單選題]純生公司2024年支付如下費(fèi)用：合同工工資105萬(wàn)元，實(shí)習(xí)生工資20萬(wàn)元。返聘離休人員工資30萬(wàn)元。直接支付給勞務(wù)派遣公司用工費(fèi)40萬(wàn)元。2024年企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)允許扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額是（ ?。┤f(wàn)元。答案解析
答案：
D
答案解析：
企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出；直接支付給員工個(gè)人的費(fèi)用，應(yīng)作為工資、薪金支出和職工福利費(fèi)支出。其中屬于工資、薪金支出的費(fèi)用，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資、薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。 企業(yè)所得稅稅前實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出總額＝105＋20＋30＝155（萬(wàn)元），允許扣除工會(huì)經(jīng)費(fèi)的限額＝155×2%＝3.1（萬(wàn)元）。
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第3題
[不定項(xiàng)選擇題]企業(yè)取得的下列收入，應(yīng)一次性計(jì)入收入取得所屬納稅年度的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)（包括各類資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等）轉(zhuǎn)讓收入、債務(wù)重組收入、接受捐贈(zèng)收入、無(wú)法償付的應(yīng)付款收入等，不論是以貨幣形式，還是非貨幣形式體現(xiàn)，除另有規(guī)定外，均應(yīng)一次性計(jì)入確認(rèn)收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
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第4題
[單選題]根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)下列資產(chǎn)處置行為應(yīng)視同銷售的是（ ?。?。答案解析
答案：
D
答案解析：選項(xiàng)A、B、C，屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，所有權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不視同銷售；選項(xiàng)D，所有權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入。
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第5題
[單選題]下列收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（ ?。?。答案解析
答案：
A
答案解析：選項(xiàng) B，長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入；選項(xiàng) C，為特定客戶開(kāi)發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開(kāi)發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入；選項(xiàng) D，廣告的制作費(fèi)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入。
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