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本題來源：第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計算
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答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：超過稅法規(guī)定扣除限額標準，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的費用有：職工教育經(jīng)費；廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出；公益性捐贈支出（3年內(nèi)）。
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拓展練習(xí)
第1題
答案解析
答案：
D
答案解析：
根據(jù)稅法的規(guī)定，被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)，由此可知選項D當選。
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第2題
答案解析
答案：
D
答案解析：
企業(yè)所得稅中自產(chǎn)貨物用于職工福利以公允價值作為視同銷售收入，外購用于職工福利，以公允價值作為視同銷售收入，所以應(yīng)確認的收入25＋10＝35（萬元）。
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第3題
答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：選項B，未經(jīng)核準的準備金不得在稅前扣除；選項C，企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金不得扣除。選項A、D、E當選。
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第4題
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：
選項D，銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息允許稅前扣除。選項A、B、C、E當選。
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第5題
答案解析
答案：
D
答案解析：縣級以上人民政府（包括政府有關(guān)部門）將國有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國家資本金（包括資本公積）處理。該項資產(chǎn)如為非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按政府確定的接收價值確定計稅基礎(chǔ)，選項D當選。
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