題目
[不定項選擇題]純生生產企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，因管理不善損失外購原材料（適用的增值稅稅率為13%）賬面成本是60萬元，保險公司調查后同意賠付15萬元，其余損失已報經稅務機關同意扣除。則該企業(yè)確定應納稅所得額時正確的有（ ）。本題來源：第五節(jié) 資產損失稅前扣除的所得稅處理
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答案解析
答案：
C,D
答案解析：外購原材料因管理不善發(fā)生非正常損失，凈損失包括不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額。該企業(yè)資產凈損失＝60＋60×13%－15＝52.8（萬元）。損失原材料而轉出的進項稅額準予在所得稅前扣除。選項C、D當選。
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拓展練習
第1題
[單選題]下列應收賬款損失，如已進行專項申報并在會計上已作為損失處理的，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（ ?。?。
答案解析
答案：
A
答案解析：
企業(yè)逾期3年以上的應收賬款在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。選項A當選。
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第2題
[單選題]下列資產損失不屬于以清單申報形式申報扣除的是（ ?。?。
答案解析
答案：
B
答案解析：
選項B，企業(yè)存貨、固定資產因管理不善發(fā)生被盜損失屬于非正常損失，需要專項申報扣除。
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第3題
[單選題]下列關于資產損失稅前扣除管理的說法中，錯誤的是（ ?。?/p>
答案解析
答案：
A
答案解析：
選項A，屬于專項申報的資產損失，企業(yè)因特殊原因不能在規(guī)定的時限內報送相關資料的，可以向主管稅務機關提出申請，經主管稅務機關同意后，可適當延期申報。選項A當選。
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第4題
[單選題]下列各項債權，準予作為損失在企業(yè)所得稅前扣除的是（ ?。?。
答案解析
答案：
D
答案解析：
稅法規(guī)定，以下股權和債權不得作為損失在稅前扣除：（1）債務人或者擔保人有經濟償還能力，未按期償還的企業(yè)債權；（2）違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式、借口逃廢或懸空的企業(yè)債權；（3）行政干預逃廢或懸空的企業(yè)債權；（4）企業(yè)未向債務人和擔保人追償的債權；（5）企業(yè)發(fā)生非經營活動的債權；（6）其他不應當核銷的企業(yè)債權和股權；選項D當選。
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