題目
[單選題]某金融企業(yè)2024年年末，準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額為10000萬元，截至2023年年末已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金的余額為60萬元。該金融企業(yè)2024年準(zhǔn)予稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金為（ ）萬元。本題來源：第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計算
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答案解析
答案：
B
答案解析：
金融企業(yè)準(zhǔn)予當(dāng)年稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金＝本年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額×1％－截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金的余額＝10000×1%－60＝40（萬元）。
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拓展練習(xí)
第1題
[單選題]2024年某一般居民企業(yè)實現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。該企業(yè)當(dāng)年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元，廣告費240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費80萬元。2024年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費合計（ ?。┤f元。答案解析
答案：
B
答案解析：銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入。業(yè)務(wù)招待費扣除限額兩種方式取較小數(shù)：2000×0.5%＝10（萬元），30×60%＝18（萬元），按10萬元稅前扣除。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額＝2000×15%＝300（萬元），小于實際發(fā)生額320萬元，則按300萬元稅前扣除。2024年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費＝10＋300＝310（萬元）。
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第2題
[不定項選擇題]下列各項屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的職工福利費支出的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：選項D，離退休人員工資與企業(yè)取得的收入無關(guān)，不得列入福利費支出在企業(yè)所得稅稅前扣除。
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第3題
[不定項選擇題]稅務(wù)機關(guān)對工資薪金進行合理性確認(rèn)應(yīng)遵循的原則有（ ?。?。答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：稅務(wù)機關(guān)在對工資薪金進行合理性確認(rèn)時，可按以下原則掌握：（1）企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資薪金制度；（2）企業(yè)所制定的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平；（3）企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進行的；（4）企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務(wù)；（5）有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。綜上知本題選項B、C、D、E當(dāng)選。
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第4題
[單選題]某船舶制造企業(yè)2024年初承接大型船舶制造業(yè)務(wù)，2024年全年按照完成工作量確認(rèn)的收入是 5800 萬元，船東確認(rèn)的工作量為 5000 萬元，合同約定船東按照確認(rèn)工作量的 80%支付進度款，實際收到價款 4000 萬元。企業(yè)該制造業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)所得稅收入（ ?。┤f元。答案解析
答案：
D
答案解析：企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備等、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝勞務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認(rèn)收入，這與船東確認(rèn)的工作量無關(guān)，所以2024年度該企業(yè)按完成的工作量應(yīng)確認(rèn)所得稅收入5800萬元。
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第5題
[單選題]下列收入確認(rèn)時間的說法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：選項 B，長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認(rèn)收入；選項 C，為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進度確認(rèn)收入；選項 D，廣告的制作費根據(jù)制作廣告的完工進度確認(rèn)收入。
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