題目
本題來源：第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
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答案解析
答案：
B
答案解析：
金融企業(yè)準(zhǔn)予當(dāng)年稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金＝本年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額×1％－截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金的余額＝10000×1%－60＝40（萬元）。
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拓展練習(xí)
第1題
答案解析
答案：
C
答案解析：按約定期限支付固定利息，是單純債權(quán)債務(wù)關(guān)系的體現(xiàn)，應(yīng)按被投資企業(yè)應(yīng)付利息日期確認(rèn)收入，選項(xiàng)C當(dāng)選。
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第2題
答案解析
答案：
D
答案解析：
選項(xiàng)A，企業(yè)接受捐贈收入，按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)B，被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)；選項(xiàng)C，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入；綜上所述，選項(xiàng)D當(dāng)選。
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第3題
答案解析
答案：
D
答案解析：完工進(jìn)度的確定可選下列方法：已完工作的測量、已提供勞務(wù)占總勞務(wù)總量的比例、發(fā)生成本占總成本的比例。
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第4題
答案解析
答案：
D
答案解析：縣級以上人民政府（包括政府有關(guān)部門）將國有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國家資本金（包括資本公積）處理。該項(xiàng)資產(chǎn)如為非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按政府確定的接收價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ)，選項(xiàng)D當(dāng)選。
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第5題
答案解析
答案：
D
答案解析：選項(xiàng)A、B、C，屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，所有權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不視同銷售；選項(xiàng)D，所有權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入。
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