（1）可以據(jù)實(shí)在稅前扣除的保險(xiǎn)費(fèi)有：
①企業(yè)為職工繳納標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的五險(xiǎn)一金
②特殊工種人身安全保險(xiǎn)及符合規(guī)定的可扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)
③企業(yè)參加的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)
④企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出
⑤企業(yè)參加雇主責(zé)任險(xiǎn)、公眾責(zé)任險(xiǎn)等責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)支出
（2）可以限額在稅前扣除的保險(xiǎn)費(fèi)有：
補(bǔ)充養(yǎng)老和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)：分別不超過(guò)工資總額 5% 的部分準(zhǔn)予扣除
（3）不得在稅前扣除的保險(xiǎn)費(fèi)有：
企業(yè)為投資者、職工或職工家庭支付的商業(yè)保險(xiǎn)
綜上所述，選項(xiàng)B、C、E當(dāng)選。
非營(yíng)利組織的下列收入為免稅收入：
（1）接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入；
（2）除稅法規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)而取得的收入；
（3）按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門(mén)規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)；
（4）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；
（5）財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。
綜上所述，選項(xiàng)B當(dāng)選。
2022年12月，純牛上市公司對(duì)本公司20名管理人員實(shí)施股票期權(quán)激勵(lì)政策，約定如在公司連續(xù)服務(wù)2年，即可以4元/股的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)本公司股票1000股。2024年12月，20名管理人員全部行權(quán)，行權(quán)日股票收盤(pán)價(jià)20元/股。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，行權(quán)時(shí)該公司所得稅前應(yīng)扣除的費(fèi)用金額是（ ?。┰?。
根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，上市公司在員工行權(quán)時(shí)，可以按照行權(quán)股票的每股市場(chǎng)價(jià)與員工取得該股票期權(quán)支付的每股施權(quán)價(jià)的差額及數(shù)量，計(jì)算確定作為當(dāng)年工資、薪金支出進(jìn)行稅前扣除。
因此行權(quán)時(shí)該公司所得稅前應(yīng)扣除的費(fèi)用＝（20－4）×1000×20＝320000（元）。
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是（ ）。
選項(xiàng)A，企業(yè)接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)B，被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)；選項(xiàng)C，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對(duì)已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入；綜上所述，選項(xiàng)D當(dāng)選。
甲醫(yī)藥制造企業(yè)2024年發(fā)生的下列支出中允許在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的是（ ?。?/span>。
選項(xiàng)A，企業(yè)生產(chǎn)部門(mén)發(fā)生的勞務(wù)派遣用工費(fèi)用，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除；選項(xiàng)B，醫(yī)藥制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；選項(xiàng)C，企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例（金融企業(yè)，為5：1；其他企業(yè)，為2：1）超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；選項(xiàng)D，繳納的稅收滯納金在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。
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