題目
本題來源：第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計算
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答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：選項D，離退休人員工資與企業(yè)取得的收入無關(guān)，不得列入福利費支出在企業(yè)所得稅稅前扣除。
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第1題
答案解析
答案：
A
答案解析：
選項A，地方政府債券利息收入，屬于免稅收入；選項B，逾期未退包裝物押金收入，應(yīng)作為應(yīng)稅收入繳納企業(yè)所得稅；選項C，企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債，應(yīng)作為轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，其取得的收益（損失）應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)納稅所得額計算納稅；選項D，縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按規(guī)定進行管理的，企業(yè)可作為不征稅收入進行企業(yè)所得稅處理。綜上所述，選項A當選。
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第2題
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：選項D、E，改變資產(chǎn)的形狀、結(jié)構(gòu)或性能，資產(chǎn)的所有權(quán)并未發(fā)生轉(zhuǎn)移，屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，無需視同銷售計征企業(yè)所得稅。選項A、B、C當選。
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第3題
答案解析
答案：
D
答案解析：縣級以上人民政府（包括政府有關(guān)部門）將國有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國家資本金（包括資本公積）處理。該項資產(chǎn)如為非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按政府確定的接收價值確定計稅基礎(chǔ)，選項D當選。
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第4題
答案解析
答案：
A
答案解析：除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除，選項A當選。
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第5題
答案解析
答案：
A
答案解析：
選項A，企業(yè)生產(chǎn)部門發(fā)生的勞務(wù)派遣用工費用，允許在計算應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除；選項B，醫(yī)藥制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；選項C，企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例（金融企業(yè)，為5：1；其他企業(yè)，為2：1）超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；選項D，繳納的稅收滯納金在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。
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