題目
本題來源：第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
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答案解析
答案：
A
答案解析：
交通違規(guī)罰款，屬于行政性罰款，不得稅前扣除，選項(xiàng)A當(dāng)選。
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拓展練習(xí)
第1題
答案解析
答案：
D
答案解析：
企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。所以可以稅前扣除的籌辦費(fèi)中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)＝10×60%＝6（萬元），籌辦費(fèi)中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增4萬元。 2024年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額1：20×60%＝12（萬元）＜限額2：2500×5‰＝12.5（萬元），因此稅前扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)為12萬元，應(yīng)納稅調(diào)增＝20－12＝8（萬元）。則該公司2024年應(yīng)納稅所得額＝2500－2300－100＋4＋8＝112（萬元）。
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第2題
答案解析
答案：
A
答案解析：職工福利費(fèi)限額＝300×14%＝42（萬元），實(shí)際發(fā)生45萬元，應(yīng)調(diào)增所得額3萬元。工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額＝300×2%＝6（萬元），實(shí)際發(fā)生5萬元，不需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額。職工教育經(jīng)費(fèi)限額＝300×8%＝24（萬元），實(shí)際發(fā)生6萬元，不需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額。綜上所述，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額3萬元。
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第3題
答案解析
答案：
B
答案解析：銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額兩種方式取較小數(shù)：2000×0.5%＝10（萬元），30×60%＝18（萬元），按10萬元稅前扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額＝2000×15%＝300（萬元），小于實(shí)際發(fā)生額320萬元，則按300萬元稅前扣除。2024年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)＝10＋300＝310（萬元）。
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第4題
答案解析
答案：
C
答案解析：
選項(xiàng)A，企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用不得稅前扣除；選項(xiàng)B，非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得稅前扣除，銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，可以稅前扣除；選項(xiàng)D，煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和煙草宣傳費(fèi)，不得稅前扣除。選項(xiàng)C當(dāng)選。
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第5題
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：選項(xiàng)A，特許權(quán)使用費(fèi)收入以合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)E，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)以被投資企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
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