采取商業(yè)折扣方式銷售貨物的，按扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額，確認(rèn)的銷售收入＝40－3＝37（萬元）。
企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的企業(yè)繳納的各項稅金及其附加準(zhǔn)予在稅前扣除，選項D當(dāng)選。
企業(yè)將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移到其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)，屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，所有權(quán)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不視同銷售，所以選項E不當(dāng)選。 企業(yè)處置資產(chǎn)構(gòu)成視同銷售行為的判定：
一、內(nèi)部處置資產(chǎn)表現(xiàn)為：
（1）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品；
（2）改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能；
（3）改變資產(chǎn)用途（如自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營）；
（4）將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移；
（5）上述兩種或兩種以上情形的混合；
（6）其他不改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途 上述情形不包括將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外。
二、不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)表現(xiàn)為：
（1）用于市場推廣或銷售；
（2）用于交際應(yīng)酬；
（3）用于職工獎勵或福利；
（4）用于股息分配；
（5）用于對外捐贈；
（6）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。
工會經(jīng)費(fèi)可以扣除的限額＝（1000＋30）×2%＝20.6（萬元）＜實際繳納的28萬元，應(yīng)納稅調(diào)增＝28－20.6＝7.4（萬元）。
不征稅收入包括：
（1）財政撥款；
（2）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；（選項D）
（3）國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入—專項用途財政性資金；
（4）社?；鹑〉玫闹苯庸蓹?quán)投資收益、股權(quán)投資基金收益。
或Ctrl+D收藏本頁