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題目

[不定項(xiàng)選擇題]企業(yè)具有下列情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有（　?。?。

A.擅自銷毀賬簿的
B.拒不提供納稅資料的
C.賬目混亂，難以查賬的
D.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由的

本題來(lái)源：2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》真題（2024）點(diǎn)擊去做題

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：納稅人（包括單位納稅人和個(gè)人納稅人）有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的。（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī) 定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的。（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的（選項(xiàng) A、B 當(dāng)選）。（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的（選項(xiàng) C 當(dāng)選）。（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。（6）納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的（選項(xiàng) D 不當(dāng)選）。

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拓展練習(xí)

第1題

[單選題]根據(jù)消費(fèi)稅出口退（免）稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（　?。?。

A.外貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品不能申請(qǐng)退還消費(fèi)稅
B.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品可辦理退還消費(fèi)稅
C.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品不予辦理退還消費(fèi)稅
D.除外貿(mào)企業(yè)外的其他商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品可申請(qǐng)退還消費(fèi)稅

答案解析

答案： C

答案解析：外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品可辦理退稅，選項(xiàng) A 不當(dāng)選；有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口或者生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，依據(jù)其實(shí)際出口數(shù)量免征消費(fèi)稅，不予辦理退還消費(fèi)稅，選項(xiàng) B 不當(dāng)選、選項(xiàng) C 當(dāng)選；除生產(chǎn)企業(yè)、外貿(mào)企業(yè)外的其他企業(yè)，具體是指一般商貿(mào)企業(yè)，這類企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品一律不予退（免）稅，選項(xiàng) D 不當(dāng)選。

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第2題

[單選題]下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（　?。?/span>

A.
自行建造的固定資產(chǎn)，為該資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值
B.改建的固定資產(chǎn)，為改建該資產(chǎn)的新增價(jià)值
C.盤盈的固定資產(chǎn)，為同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值
D.通過(guò)債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，為該資產(chǎn)的賬面原值

答案解析

答案： C

答案解析：自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)，選項(xiàng) A 不當(dāng)選；改建的固定資產(chǎn)，除已足額提取折舊的固定資產(chǎn)和租入的固定資產(chǎn)以外的其他固定資產(chǎn)，以改建過(guò)程中發(fā)生的改建支出增加計(jì)稅基礎(chǔ)，選項(xiàng) B 不當(dāng)選；盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)，選項(xiàng) C 當(dāng)選；通過(guò)債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)，選項(xiàng) D 不當(dāng)選。

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第3題

[單選題]下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以計(jì)提折舊進(jìn)行稅前扣除的是（　?。?/span>

A.未投入使用的房屋
B.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)
C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)
D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

答案解析

答案： A

答案解析：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地均不得計(jì)算折舊扣除，選項(xiàng) B、C、D 不當(dāng)選。

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第4題

[單選題]納稅人進(jìn)口大型機(jī)械，采用成交價(jià)格估價(jià)辦法的，對(duì)于進(jìn)口后發(fā)生的單獨(dú)列明的下列費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的是（　?。?nbsp;

A.安裝費(fèi)用
B.保修費(fèi)用
C.維修費(fèi)用
D.裝配費(fèi)用

答案解析

答案： B

答案解析：廠房、機(jī)械或者設(shè)備等貨物進(jìn)口后發(fā)生的建設(shè)、安裝、裝配、維修或者技術(shù)援助費(fèi) 用，不應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格，但是保修費(fèi)用除外，選項(xiàng) B 當(dāng)選。

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第5題

[單選題]實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人在法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以視同申報(bào)，這種納稅申報(bào)方式為（　?。?/span>

A.直接申報(bào)
B.間接申報(bào)
C.簡(jiǎn)并征期
D.簡(jiǎn)易申報(bào)

答案解析

答案： D

答案解析：實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式。 “簡(jiǎn)易申報(bào)”是指實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人在法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限內(nèi)或稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以視同申報(bào)。選項(xiàng) D 當(dāng)選。

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