題目
[不定項選擇題]下列關于海關關稅稅率適用日期的表述中，符合規(guī)定的有（ ?。?。本題來源：注會《稅法》真題（一）
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答案解析
答案：
A,D
答案解析：進口轉(zhuǎn)關運輸貨物，應當適用指運地海關完成申報之日實施的稅率，選項B不當選。出口轉(zhuǎn)關運輸貨物，應當適用啟運地海關完成申報之日實施的稅率，選項C不當選。
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第1題
[單選題]企業(yè)從事的下列經(jīng)營活動中，同時繳納增值稅和消費稅的是（ ?。?。答案解析
答案：
A
答案解析：高檔化妝品在生產(chǎn)銷售、委托加工或者進口環(huán)節(jié)繳納消費稅，在零售環(huán)節(jié)不繳納消費稅，但應繳納增值稅，選項B不當選。出租養(yǎng)生理療館、進口高檔服裝，均應繳納增值稅，但不繳納消費稅，選項C、D不當選。
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第2題
[單選題]下列關于經(jīng)濟落后地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅適用的稅額標準的表述，正確的是（ ?。?/span>答案解析
答案：
C
答案解析：經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，經(jīng)濟落后地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過上述規(guī)定最低稅額的30%，選項C當選。
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第3題
[單選題]某公司為擴建廠房，于2023年3月1日向銀行借入一筆年利率4.35%的一年期專門借款3 000萬元投入在建廠房，該廠房于2023年12月31日投入使用。該項借款費用應予以資本化的金額是（ ?。┤f元。答案解析
答案：
B
答案解析：企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用，應予以資本化，作為資本性支出計入有關資產(chǎn)的成本；有關資產(chǎn)交付使用后發(fā)生的借款利息，在發(fā)生當期扣除。借款費用應予以資本化的金額＝3 000×4.35%÷12×10＝108.75（萬元）。
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第4題
[不定項選擇題]下列稅種中，以國家法律形式發(fā)布實施的有（ ?。?。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：房產(chǎn)稅是經(jīng)全國人大授權(quán)，由國務院以暫行條例的形式發(fā)布實施的，選項D不當選。
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第5題
[組合題]某集采、洗選為一體的鐵礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，擁有甲、乙兩座礦山。甲礦山的剩余開采年限為3年，乙礦山發(fā)現(xiàn)頁巖層，2024年7月部分經(jīng)營情況如下：
（1）甲礦山開采鐵原礦500噸，企業(yè)支付從坑口到洗選地的運輸費用0.3萬元，取得增值稅發(fā)票。將其與外購不含增值稅價格為8萬元的鐵原礦一起加工成鐵精粉480噸，當月銷售400噸，取得不含增值稅銷售額40萬元（含從洗選地到車站的運輸費用0.4萬元，取得增值稅發(fā)票）。
（2）從乙礦山的頁巖層中開采天然氣20萬立方米，銷售19.5萬立方米，雙方約定不含增值稅銷售額19.5萬元，其他0.5萬立方米用于職工食堂，開采過程中疏干排水1萬立方米。
（其他相關資料：該企業(yè)所在省鐵原礦稅率為8%，鐵精粉稅率為4%，天然氣稅率為6%；該企業(yè)所在地水資源稅地表水為每立方米1元，地下水為每立方米3元；該企業(yè)不屬于小型微利企業(yè)。）
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。
答案解析
[要求1]
答案解析：
可以扣除。
理由：納稅人以外購原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售，準予從銷售額中扣減外購原礦的購進金額。
[要求2]
答案解析：該企業(yè)7月應繳納的鐵礦石資源稅＝（40－0.4－8×8%÷4%）×4%×（1－30%）＝0.66（萬元）
[要求3]
答案解析：該企業(yè)7月應繳納的天然氣資源稅＝19.5÷19.5×（19.5＋0.5）×6%×（1－30%）＝0.84（萬元）
[要求4]
答案解析：該企業(yè)7月疏干排水的水資源稅＝1×3＝3（萬元）
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