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本題來(lái)源：第四章 奇兵制勝（制勝好題）
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答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：本題考查政策原文，選項(xiàng) A、B、C、D 均當(dāng)選。
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第1題
答案解析
答案：
A
答案解析：在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定所得來(lái)源地，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)取得的所得屬于來(lái)源于境內(nèi)的所得，應(yīng)在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅，選項(xiàng)A當(dāng)選。權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓持有的境外公司股權(quán)取得的所得屬于來(lái)源于境外的所得，不在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅，選項(xiàng)B不當(dāng)選。動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓使用過(guò)的小汽車取得的所得屬于境外所得，不在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅，選項(xiàng)C不當(dāng)選。股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地，甲企業(yè)取得境外企業(yè)分配的股息所得屬于境外所得，不在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅，選項(xiàng)D不當(dāng)選。
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第2題
答案解析
答案：
B
答案解析：耕地占用稅、車輛購(gòu)置稅應(yīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本，隨存貨銷售結(jié)轉(zhuǎn)扣除，或在以后各期采用折舊、攤銷方式分期扣除，選項(xiàng)A、D不當(dāng)選。企業(yè)所得稅不得在稅前扣除，選項(xiàng)C不當(dāng)選。
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第3題
答案解析
答案：
C
答案解析：企業(yè)從事家禽養(yǎng)殖、遠(yuǎn)洋捕撈、中藥材種植取得的所得，免征企業(yè)所得稅，選項(xiàng)A、B、D不當(dāng)選。
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第4題
答案解析
答案：
A
答案解析：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入不包括銷售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器、零部件、原材料等非技術(shù)性收入。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得＝技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入－技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本－相關(guān)稅費(fèi)＝（1 800－400）－500 ＝900（萬(wàn)元）。甲公司轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝400×25%＋（900－500）×50%×25%＝150（萬(wàn)元）。
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第5題
答案解析
答案：
B,C
答案解析：采取分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，選項(xiàng)A不當(dāng)選。銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購(gòu)買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入，如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入，選項(xiàng)D不當(dāng)選。
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