題目
本題來源：第四章 奇兵制勝（制勝好題）
點(diǎn)擊去做題
答案解析
答案：
C
答案解析：企業(yè)從事家禽養(yǎng)殖、遠(yuǎn)洋捕撈、中藥材種植取得的所得，免征企業(yè)所得稅，選項(xiàng)A、B、D不當(dāng)選。
立即查看答案
拓展練習(xí)
第1題
答案解析
答案：
B
答案解析：耕地占用稅、車輛購置稅應(yīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本，隨存貨銷售結(jié)轉(zhuǎn)扣除，或在以后各期采用折舊、攤銷方式分期扣除，選項(xiàng)A、D不當(dāng)選。企業(yè)所得稅不得在稅前扣除，選項(xiàng)C不當(dāng)選。
點(diǎn)此查看答案
第2題
答案解析
答案：
A
答案解析：企業(yè)以前年度發(fā)生的實(shí)際資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除。企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣。本題中，甲企業(yè)2023年度未扣除的60萬元實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)追補(bǔ)至2023年度扣除。甲企業(yè)2023年度實(shí)際應(yīng)納稅額＝（100－60）×25% ＝10（萬元），2023年度多繳納稅額＝100×25%－10 ＝15（萬元），2024年度實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝150×25%－15 ＝22.5（萬元）。
點(diǎn)此查看答案
第3題
答案解析
答案：
B
答案解析：企業(yè)盤虧的存貨以存貨的成本減除責(zé)任人賠償后的余額，作為存貨盤虧損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。管理不善造成存貨盤虧，該存貨的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；企業(yè)因盤虧不得抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，可以與存貨損失一起在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。甲公司就該事項(xiàng)可以在稅前申報(bào)扣除的損失＝30 000＋3 900－10 000＝23 900（元）。
點(diǎn)此查看答案
第4題
答案解析
答案：
B
答案解析：甲公司接受無償劃轉(zhuǎn)生產(chǎn)線的計(jì)稅基礎(chǔ)＝3 000－800＝2 200（萬元）。
點(diǎn)此查看答案
第5題
答案解析
答案：
B,C
答案解析：合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利，選項(xiàng)A不當(dāng)選。合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額，選項(xiàng)D不當(dāng)選。
點(diǎn)此查看答案
全真模考?提前熟悉考試套路
正在參與
前往參與
分章練習(xí)?考點(diǎn)逐個(gè)突破
正在參與
前往練習(xí)
或Ctrl+D收藏本頁