題目
本題來源：第三節(jié) 一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算
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答案解析
答案：
A,D
答案解析：
貨物保管、裝卸搬運屬于物流輔助服務(wù)，稅率為6%; 國際運輸服務(wù)，適用增值稅零稅率;國內(nèi)運輸服務(wù)屬于交通運輸服務(wù)，稅率為9%。 貨物保管收入的銷項稅額=40.28÷(1+6%) ×6%=2.28 （萬元）； 裝卸搬運收入的銷項稅額=97.52÷(1+6%) ×6%=5.52（萬元）； 國際運輸收入的銷項稅額=0； 國內(nèi)運輸收入的銷項稅額=754.8÷(1+9%) ×9%=62.32（萬元）。
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第1題
答案解析
答案：
A
答案解析：外購的貨物用于個人消費或集體福利不得視同銷售，其進項稅額不得抵扣，已抵扣的進項稅額作轉(zhuǎn)出處理。
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第2題
答案解析
答案：
B
答案解析：試點納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售時，當期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量÷（1-損耗率）×農(nóng)產(chǎn)品平均購進單價÷（1+9%）×9%=90÷（1-5%）×40÷（1+9%）×9%=312.89（萬元）。
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第3題
答案解析
答案：
A
答案解析：銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費，不屬于價外費用。
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第4題
答案解析
答案：
A,D
答案解析：平銷返利的銷售額為購進貨物的金額，返還收入應(yīng)按有關(guān)規(guī)定沖減當期增值稅進項稅金。應(yīng)沖減進項稅金=當期取得的返還資金÷(1+所購貨物適用增值稅稅率）x所購貨物適用增值稅稅率=10÷（1+13%）×13%=1.15（萬元），當期可抵扣的進項稅額=13-1.15=11.85（萬元）。
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第5題
答案解析
答案：
D
答案解析：此項業(yè)務(wù)實質(zhì)上為以物易物行為，雙方都應(yīng)作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物按規(guī)定核算購貨額并計算進項稅額。
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