題目
本題來源：第四章 奇兵制勝（制勝好題）
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答案解析
答案：
B,C
答案解析：采取分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)，選項A不當選。銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入，如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認收入，選項D不當選。
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第1題
答案解析
答案：
A
答案解析：在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)，僅就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。不動產(chǎn)轉讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定所得來源地，甲企業(yè)轉讓境內的不動產(chǎn)取得的所得屬于來源于境內的所得，應在我國繳納企業(yè)所得稅，選項A當選。權益性投資資產(chǎn)轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定所得來源地，甲企業(yè)轉讓持有的境外公司股權取得的所得屬于來源于境外的所得，不在我國繳納企業(yè)所得稅，選項B不當選。動產(chǎn)轉讓所得按照轉讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定所得來源地，在中國境內未設立機構、場所的甲企業(yè)轉讓使用過的小汽車取得的所得屬于境外所得，不在我國繳納企業(yè)所得稅，選項C不當選。股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地，甲企業(yè)取得境外企業(yè)分配的股息所得屬于境外所得，不在我國繳納企業(yè)所得稅，選項D不當選。
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第2題
答案解析
答案：
D
答案解析：財政撥款，屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入，選項A不當選。在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益，選項B不當選。符合條件的非營利組織取得的收入屬于免稅收入，但不包括非營利組織從事營利性活動取得的收入，選項C不當選。
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第3題
答案解析
答案：
A
答案解析：受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，結轉年限最長不得超過8年，選項B不當選。企業(yè)籌辦期間不計算為虧損年度，企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費支出，不得計算為當期的虧損，選項C不當選。國家鼓勵的線寬小于130納米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，屬于國家鼓勵的集成電路生產(chǎn)企業(yè)清單年度之前5個納稅年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，結轉年限最長不得超過10年，選項D不當選。
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第4題
答案解析
答案：
A
答案解析：技術轉讓收入不包括銷售或轉讓設備、儀器、零部件、原材料等非技術性收入。技術轉讓所得＝技術轉讓收入－技術轉讓成本－相關稅費＝（1 800－400）－500 ＝900（萬元）。甲公司轉讓該項計算機軟件著作權應繳納企業(yè)所得稅＝400×25%＋（900－500）×50%×25%＝150（萬元）。
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第5題
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：企業(yè)依法清算時，應以清算期間作為一個納稅年度，選項A當選。企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格，減除資產(chǎn)的計稅基礎、清算費用、相關稅費，加上債務清償損益等后的余額，為清算所得，選項B當選。企業(yè)重組中需按清算處理的企業(yè)也應進行所得稅上的清算處理，選項C當選。企業(yè)清算以清算所得減除免稅收入、不征稅收入、其他免稅所得、以前年度虧損彌補后的余額為應納稅所得額，選項D當選。
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