題目
本題來源：第四章 奇兵制勝（制勝好題）
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答案解析
答案：
A
答案解析：在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定所得來源地，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)的不動產(chǎn)取得的所得屬于來源于境內(nèi)的所得，應(yīng)在我國繳納企業(yè)所得稅，選項A當(dāng)選。權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定所得來源地，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓持有的境外公司股權(quán)取得的所得屬于來源于境外的所得，不在我國繳納企業(yè)所得稅，選項B不當(dāng)選。動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定所得來源地，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓使用過的小汽車取得的所得屬于境外所得，不在我國繳納企業(yè)所得稅，選項C不當(dāng)選。股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地，甲企業(yè)取得境外企業(yè)分配的股息所得屬于境外所得，不在我國繳納企業(yè)所得稅，選項D不當(dāng)選。
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拓展練習(xí)
第1題
答案解析
答案：
B
答案解析：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)收獲的農(nóng)產(chǎn)品，以產(chǎn)出或采收過程中發(fā)生的材料費、人工費和分?jǐn)偟拈g接費用等必要支出作為計稅基礎(chǔ)，選項A不當(dāng)選。企業(yè)使用或銷售存貨的成本計算方法，可在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種，不包括后進(jìn)先出法，選項C不當(dāng)選。企業(yè)通過現(xiàn)金支付以外方式取得的存貨，以該存貨的公允價值和相關(guān)稅費作為計稅基礎(chǔ)，選項D不當(dāng)選。
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第2題
答案解析
答案：
A
答案解析：設(shè)立前，原始權(quán)益人向項目公司劃轉(zhuǎn)基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)相應(yīng)取得項目公司股權(quán)的，適用特殊性稅務(wù)處理，選項B不當(dāng)選。轉(zhuǎn)讓REITs份額時，原始權(quán)益人通過二級市場認(rèn)購（增持）該基礎(chǔ)設(shè)施REITs份額，按照先進(jìn)先出原則認(rèn)定優(yōu)先處置戰(zhàn)略配售份額，選項C不當(dāng)選。設(shè)立階段，原始權(quán)益人向基礎(chǔ)設(shè)施REITs轉(zhuǎn)讓項目公司股權(quán)實現(xiàn)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓評估增值，當(dāng)期可暫不繳納企業(yè)所得稅，遞延至基礎(chǔ)設(shè)施REITs完成募資并支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款后納稅，選項D不當(dāng)選。
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第3題
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：本題考查政策原文，選項 A、B、C、D 均當(dāng)選。
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第4題
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：外國銀行的中國分行向中國居民企業(yè)提供貸款取得的利息所得，無免征企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)按25%稅率計算繳納企業(yè)所得稅，選項D不當(dāng)選。
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第5題
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：企業(yè)依法清算時，應(yīng)以清算期間作為一個納稅年度，選項A當(dāng)選。企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格，減除資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、清算費用、相關(guān)稅費，加上債務(wù)清償損益等后的余額，為清算所得，選項B當(dāng)選。企業(yè)重組中需按清算處理的企業(yè)也應(yīng)進(jìn)行所得稅上的清算處理，選項C當(dāng)選。企業(yè)清算以清算所得減除免稅收入、不征稅收入、其他免稅所得、以前年度虧損彌補后的余額為應(yīng)納稅所得額，選項D當(dāng)選。
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