題目
本題來源：第四章 奇兵制勝（制勝好題）
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答案解析
答案：
A
答案解析：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入不包括銷售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器、零部件、原材料等非技術(shù)性收入。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得＝技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入－技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本－相關(guān)稅費(fèi)＝（1 800－400）－500 ＝900（萬元）。甲公司轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝400×25%＋（900－500）×50%×25%＝150（萬元）。
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拓展練習(xí)
第1題
答案解析
答案：
C
答案解析：自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)，選項(xiàng)A不當(dāng)選。改建的固定資產(chǎn)，除已足額提取折舊的固定資產(chǎn)和租入的固定資產(chǎn)以外的其他固定資產(chǎn)，以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計(jì)稅基礎(chǔ)，選項(xiàng)B不當(dāng)選。通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)，選項(xiàng)D不當(dāng)選。
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第2題
答案解析
答案：
B
答案解析：企業(yè)盤虧的存貨以存貨的成本減除責(zé)任人賠償后的余額，作為存貨盤虧損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。管理不善造成存貨盤虧，該存貨的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；企業(yè)因盤虧不得抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，可以與存貨損失一起在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。甲公司就該事項(xiàng)可以在稅前申報(bào)扣除的損失＝30 000＋3 900－10 000＝23 900（元）。
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第3題
答案解析
答案：
A
答案解析：設(shè)立前，原始權(quán)益人向項(xiàng)目公司劃轉(zhuǎn)基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)相應(yīng)取得項(xiàng)目公司股權(quán)的，適用特殊性稅務(wù)處理，選項(xiàng)B不當(dāng)選。轉(zhuǎn)讓REITs份額時(shí)，原始權(quán)益人通過二級(jí)市場(chǎng)認(rèn)購（增持）該基礎(chǔ)設(shè)施REITs份額，按照先進(jìn)先出原則認(rèn)定優(yōu)先處置戰(zhàn)略配售份額，選項(xiàng)C不當(dāng)選。設(shè)立階段，原始權(quán)益人向基礎(chǔ)設(shè)施REITs轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目公司股權(quán)實(shí)現(xiàn)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓評(píng)估增值，當(dāng)期可暫不繳納企業(yè)所得稅，遞延至基礎(chǔ)設(shè)施REITs完成募資并支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款后納稅，選項(xiàng)D不當(dāng)選。
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第4題
答案解析
答案：
A,D
答案解析：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。依據(jù)“登記注冊(cè)地”標(biāo)準(zhǔn)和“實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地”標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，選項(xiàng)A、D當(dāng)選。
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第5題
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：福利部門非常規(guī)用工的工資，屬于福利費(fèi)支出，選項(xiàng)D不當(dāng)選。
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