題目
本題來源：第三節(jié) 教育費附加和地方教育附加
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答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：選項A：城市維護建設稅有三檔地區(qū)差別比例稅率，分別為7%、5%、1%；選項B：教育費附加和地方教育附加的征收率不同，分別為3%、2%；選項Ｄ，城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加屬于“附加稅費”，納稅義務發(fā)生時間與主稅增值稅、消費稅納稅義務發(fā)生時間一致，分別在繳納增值稅、消費稅的同一地點、同一期限內(nèi)，一并繳納。
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第1題
答案解析
答案：
D
答案解析：城市維護建設稅遵循“進口不征，出口不退”原則，當期的免抵稅額應作為城市維護建設稅的計稅依據(jù)。該企業(yè)當月應繳納城市維護建設稅及教育費附加＝20×（7%＋3%）＝2（萬元）。
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第2題
答案解析
答案：
A
答案解析：
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅；自2023年1月1日起至2027年12月31日，對月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅，第一季度應繳納增值稅為0元。城市維護建設稅和教育費附加的計征依據(jù)為實際繳納的增值稅、消費稅稅額，因此，應繳納的城市維護建設稅和教育費附加為0元。
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第3題
答案解析
答案：
A
答案解析：
城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計征依據(jù)是納稅人向稅務機關實際繳納的增值稅和消費稅稅額；海關對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。A企業(yè)2025年3月應納城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加=85×（5%+3%+2%）=8.5（萬元）。
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第4題
答案解析
答案：
D
答案解析：選項ABC：城市維護建設稅和教育費附加的計稅依據(jù)，是指納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額，納稅人因違反“兩稅”有關規(guī)定被加收的滯納金和罰款，是稅務機關對納稅人違法行為的經(jīng)濟制裁，不作為城市維護建設稅和教育費附加的計稅依據(jù)。
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第5題
答案解析
答案：
D
答案解析：
該企業(yè)下屬賓館上月隱瞞的餐飲收入50萬元，應按“生活服務——餐飲住宿服務”項目，適用6%稅率補繳增值稅，查補的增值稅應作為城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加的計算依據(jù)。該企業(yè)當月應納城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加合計=(36+80)×(7%+3%+2%)+50÷（1+6%）×6%×(7%+3%+2%)=14.26(萬元)。
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