題目
本題來源：第四章 奇兵制勝（制勝好題）
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答案解析
答案：
B
答案解析：耕地占用稅、車輛購置稅應(yīng)計入有關(guān)資產(chǎn)成本，隨存貨銷售結(jié)轉(zhuǎn)扣除，或在以后各期采用折舊、攤銷方式分期扣除，選項A、D不當(dāng)選。企業(yè)所得稅不得在稅前扣除，選項C不當(dāng)選。
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第1題
答案解析
答案：
A
答案解析：企業(yè)以前年度發(fā)生的實(shí)際資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項損失發(fā)生年度扣除。企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣。本題中，甲企業(yè)2023年度未扣除的60萬元實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)追補(bǔ)至2023年度扣除。甲企業(yè)2023年度實(shí)際應(yīng)納稅額＝（100－60）×25% ＝10（萬元），2023年度多繳納稅額＝100×25%－10 ＝15（萬元），2024年度實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝150×25%－15 ＝22.5（萬元）。
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第2題
答案解析
答案：
D
答案解析：該居民企業(yè)2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝［成本（費(fèi)用）支出額÷（1－應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率］×適用稅率＝［370÷（1 － 8%）×8%］×25%＝8.04（萬元）。
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第3題
答案解析
答案：
A,C
答案解析：一般性稅務(wù)處理下，被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，選項B不當(dāng)選。企業(yè)重組采用一般性稅務(wù)處理，新持有方按公允價值確認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的計稅基礎(chǔ)，選項D不當(dāng)選。
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第4題
答案解析
答案：
A,C
答案解析：企業(yè)投資者持有2024—2027年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅，選項B不當(dāng)選。投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅，選項D不當(dāng)選。
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第5題
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：企業(yè)依法清算時，應(yīng)以清算期間作為一個納稅年度，選項A當(dāng)選。企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格，減除資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)，加上債務(wù)清償損益等后的余額，為清算所得，選項B當(dāng)選。企業(yè)重組中需按清算處理的企業(yè)也應(yīng)進(jìn)行所得稅上的清算處理，選項C當(dāng)選。企業(yè)清算以清算所得減除免稅收入、不征稅收入、其他免稅所得、以前年度虧損彌補(bǔ)后的余額為應(yīng)納稅所得額，選項D當(dāng)選。
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