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題目

[單選題]下列關(guān)于企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)的相關(guān)規(guī)定，說法正確的是（　?。?。

A.高新技術(shù)企業(yè)具備資格前5年發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過10年
B.受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過10年
C.企業(yè)籌辦期間單獨(dú)計(jì)算虧損
D.國家鼓勵的線寬小于130納米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，屬于國家鼓勵的集成電路生產(chǎn)企業(yè)清單年度之前5個納稅年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過8年

本題來源：第四章奇兵制勝（制勝好題）點(diǎn)擊去做題

答案解析

答案： A

答案解析：受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過8年，選項(xiàng)B不當(dāng)選。企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度，企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進(jìn)行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費(fèi)支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損，選項(xiàng)C不當(dāng)選。國家鼓勵的線寬小于130納米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，屬于國家鼓勵的集成電路生產(chǎn)企業(yè)清單年度之前5個納稅年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過10年，選項(xiàng)D不當(dāng)選。

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拓展練習(xí)

第1題

[單選題]在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的甲企業(yè)，取得的下列所得中，應(yīng)在我國繳納企業(yè)所得稅的是（　?。?。

A.將位于境內(nèi)的閑置廠房轉(zhuǎn)讓給境外企業(yè)取得的所得
B.將持有的境外某公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)取得的所得
C.將使用過的小汽車轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)取得的所得
D.取得境外企業(yè)分配的股息所得

答案解析

答案： A

答案解析：在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定所得來源地，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)的不動產(chǎn)取得的所得屬于來源于境內(nèi)的所得，應(yīng)在我國繳納企業(yè)所得稅，選項(xiàng)A當(dāng)選。權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定所得來源地，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓持有的境外公司股權(quán)取得的所得屬于來源于境外的所得，不在我國繳納企業(yè)所得稅，選項(xiàng)B不當(dāng)選。動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定所得來源地，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓使用過的小汽車取得的所得屬于境外所得，不在我國繳納企業(yè)所得稅，選項(xiàng)C不當(dāng)選。股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地，甲企業(yè)取得境外企業(yè)分配的股息所得屬于境外所得，不在我國繳納企業(yè)所得稅，選項(xiàng)D不當(dāng)選。

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第2題

[單選題]2024年6月，居民企業(yè)甲公司從國內(nèi)購入1臺安全生產(chǎn)設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款452萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額58.76萬元。企業(yè)按稅法規(guī)定，對該設(shè)備采用直線法按5年計(jì)提折舊，殘值率為5%。該設(shè)備按稅法規(guī)定可以在稅前一次性扣除。甲公司進(jìn)行2024年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，選擇將該設(shè)備一次性在稅前進(jìn)行扣除。該安全生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額（　?。┤f元。

A.459.68
B.452
C.454.15
D.409.06

答案解析

答案： D

答案解析：該安全生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額＝452－452×（1－5%）÷5÷12×6 ＝452－42.94＝409.06（萬元）。

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第3題

[單選題]

甲公司2017年8月以800萬元直接投資于乙公司，占有乙公司30%的股權(quán)。2020年12月將全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓取得收入1 200萬元，并完成股權(quán)變更手續(xù)。轉(zhuǎn)讓時(shí)乙公司賬面累計(jì)未分配利潤200萬元，甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額是（　?。┤f元。

A.
200
B.
340
C.
400
D.
900

答案解析

答案： C

答案解析：

企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。因此，甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額＝1 200－800＝400（萬元）。

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