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本題來(lái)源：第三節(jié) 一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算
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答案解析
答案：
D
答案解析：
銷項(xiàng)稅額=800×9%+120÷(1+13%)×13%=72+13.81=85.81（萬(wàn)元)； 進(jìn)項(xiàng)稅額=68+10×9%=68.9（萬(wàn)元)； 應(yīng)納增值稅=85.81-68.9=16.91（萬(wàn)元)。
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拓展練習(xí)
第1題
答案解析
答案：
A
答案解析：外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)或集體福利不得視同銷售，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理。
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第2題
答案解析
答案：
B
答案解析：折扣銷售的折扣額只有在"金額"欄體現(xiàn)才能得以承認(rèn)，對(duì)于在"備注"欄注明的折扣額不得從銷售額中扣除。所以甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=500 × 100 × 13%+500 × 100 × 13% ×0.7=6500+4550=11050（元）。
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第3題
答案解析
答案：
B
答案解析：銷售折扣是指銷貨方在發(fā)生應(yīng)稅銷售行為后，為了鼓勵(lì)購(gòu)貨方及早支付貨款而協(xié)議許諾給予購(gòu)貨方的一種折扣優(yōu)待，是一種融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用，因此銷售折扣不得從銷售額中減除。該工藝品廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額 =510× 200× 13%=13260（元)。
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第4題
答案解析
答案：
D
答案解析：納稅人已取得留抵退稅款的，不得再申請(qǐng)享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策，選項(xiàng)D當(dāng)選。
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第5題
答案解析
答案：
A,C
答案解析：同時(shí)符合多項(xiàng)增值稅加計(jì)抵減政策的，可以擇優(yōu)選擇適用，但在同一期間不得疊加適用，選項(xiàng)B不當(dāng)選；自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納增值稅額，選項(xiàng)D不當(dāng)選。
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