題目
本題來源：第四章 奇兵制勝（制勝好題）
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答案解析
答案：
B
答案解析：企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠，選項B當選。
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第1題
答案解析
答案：
A
答案解析：受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，結轉年限最長不得超過8年，選項B不當選。企業(yè)籌辦期間不計算為虧損年度，企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費支出，不得計算為當期的虧損，選項C不當選。國家鼓勵的線寬小于130納米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，屬于國家鼓勵的集成電路生產(chǎn)企業(yè)清單年度之前5個納稅年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，結轉年限最長不得超過10年，選項D不當選。
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第2題
答案解析
答案：
B
答案解析：企業(yè)盤虧的存貨以存貨的成本減除責任人賠償后的余額，作為存貨盤虧損失在計算應納稅所得額時扣除。管理不善造成存貨盤虧，該存貨的增值稅進項稅額不得抵扣；企業(yè)因盤虧不得抵扣的增值稅進項稅額，可以與存貨損失一起在計算應納稅所得額時扣除。甲公司就該事項可以在稅前申報扣除的損失＝30 000＋3 900－10 000＝23 900（元）。
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第3題
答案解析
答案：
B
答案解析：企業(yè)合并適用特殊性稅務處理時，被合并企業(yè)合并前的相關所得稅事項由合并企業(yè)承繼?？捎珊喜⑵髽I(yè)彌補的被合并企業(yè)虧損的限額＝被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值×截至合并業(yè)務發(fā)生當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率＝ 600×5%＝30（萬元）。
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第4題
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：債務重組收入、逾期未退包裝物押金收入、已做壞賬損失處理后又收回的應收賬款，屬于“其他收入”；企業(yè)轉讓股權收入屬于“轉讓財產(chǎn)收入”，均應計入企業(yè)所得稅收入總額，繳納企業(yè)所得稅。選項A、B、C、D均當選。
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第5題
答案解析
答案：
B,C
答案解析：合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利，選項A不當選。合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應納稅所得額，選項D不當選。
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