題目
本題來源：第四章 奇兵制勝（制勝好題）
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答案解析
答案：
D
答案解析：該安全生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額＝452－452×（1－5%）÷5÷12×6 ＝452－42.94＝409.06（萬元）。
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第1題
答案解析
答案：
D
答案解析：縣級以上政府將國有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國家資本金，屬于非貨幣性資產(chǎn)的，其計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)按政府確定的接收價值確定，選項(xiàng)D當(dāng)選。
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第2題
答案解析
答案：
A
答案解析：企業(yè)以前年度發(fā)生的實(shí)際資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除。企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣。本題中，甲企業(yè)2023年度未扣除的60萬元實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)追補(bǔ)至2023年度扣除。甲企業(yè)2023年度實(shí)際應(yīng)納稅額＝（100－60）×25% ＝10（萬元），2023年度多繳納稅額＝100×25%－10 ＝15（萬元），2024年度實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝150×25%－15 ＝22.5（萬元）。
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第3題
答案解析
答案：
C
答案解析：企業(yè)從事家禽養(yǎng)殖、遠(yuǎn)洋捕撈、中藥材種植取得的所得，免征企業(yè)所得稅，選項(xiàng)A、B、D不當(dāng)選。
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第4題
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：債務(wù)重組收入、逾期未退包裝物押金收入、已做壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款，屬于“其他收入”；企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入屬于“轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入”，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅收入總額，繳納企業(yè)所得稅。選項(xiàng)A、B、C、D均當(dāng)選。
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第5題
答案解析
答案：
A,B
答案解析：企業(yè)為特殊工種職工支付的人身安全保險費(fèi)可以全額扣除，選項(xiàng)A當(dāng)選。核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費(fèi)用，作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前全額扣除，選項(xiàng)B當(dāng)選。軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用，按實(shí)際發(fā)生額在稅前全額扣除，但其扣除職工培訓(xùn)費(fèi)用后剩余的職工教育經(jīng)費(fèi)，一律按工資、薪金總額的8%限額扣除，選項(xiàng)C不當(dāng)選。企業(yè)為投資者、職工支付的商業(yè)保險費(fèi)，不得在稅前扣除，選項(xiàng)D不當(dāng)選。
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