題目
本題來源：第七節(jié) 一般計稅方法應(yīng)納稅額計算
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答案解析
答案：
B
答案解析：納稅人購進的設(shè)備因管理不善被盜丟失，其進項稅額不得繼續(xù)抵扣。納稅人已經(jīng)抵扣進項稅的固定資產(chǎn)發(fā)生非正常損失，需要根據(jù)資產(chǎn)凈值計算不得抵扣的進項稅額并進行轉(zhuǎn)出，需要轉(zhuǎn)出的進項稅額＝（420－40）×13%＝49.4（萬元）。
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第1題
答案解析
答案：
B
答案解析：
應(yīng)扣繳增值稅＝500÷（1＋6%）×6%＝28.3（萬元）。
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第2題
答案解析
答案：
B
答案解析：已抵扣過進項稅額的不動產(chǎn)改變用途、發(fā)生非正常損失等，需要根據(jù)資產(chǎn)凈值計算不得抵扣的進項稅額并進行轉(zhuǎn)出，不得抵扣的進項稅額＝已抵扣進項稅額×不動產(chǎn)凈值率。不得抵扣的進項稅額＝100×90%＝90（萬元）。
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第3題
答案解析
答案：
C
答案解析：
該建筑公司當(dāng)月可抵扣的進項稅額＝ 113÷（1＋13%）×13%＋3.5÷ （1＋5%）×5%＝13.17（萬元）。
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第4題
答案解析
答案：
B
答案解析：
自2004年7月1日起，對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一 定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應(yīng)按平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進項稅額。
該企業(yè)2月份應(yīng)納增值稅稅額＝23000÷（1＋9% ）× 9% －[ 15000÷（1＋9% ）× 9% －15000 × 5%÷（ 1 ＋9% ）×9%] ＝1899.08－1176.61 ＝722.47 （元）。
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第5題
答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；在同一張發(fā)票上的“備注”欄分別注明的，按折扣前的銷售額征收增值稅。
（2）現(xiàn)金折扣，又稱銷售折扣，是為了鼓勵購貨方及時支付貨款而給予的折扣優(yōu)待，現(xiàn)金折扣發(fā)生在銷貨之后，因此現(xiàn)金折扣不得從銷售額中減除。
（3）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額＝200×13%＝26（萬元）。
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