題目
[單選題]某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年2月銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明金額200萬(wàn)元，在同一張發(fā)票備注欄注明的折扣金額為10萬(wàn)元，并在合同中約定實(shí)行現(xiàn)金折扣N/90，1/45，2/30，買方于第50天付款。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額（ ?。┤f(wàn)元。本題來源：第七節(jié) 一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額計(jì)算
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答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；在同一張發(fā)票上的“備注”欄分別注明的，按折扣前的銷售額征收增值稅。
（2）現(xiàn)金折扣，又稱銷售折扣，是為了鼓勵(lì)購(gòu)貨方及時(shí)支付貨款而給予的折扣優(yōu)待，現(xiàn)金折扣發(fā)生在銷貨之后，因此現(xiàn)金折扣不得從銷售額中減除。
（3）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額＝200×13%＝26（萬(wàn)元）。
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第1題
[單選題]某企業(yè)為經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人，2024年8月買入甲上市公司股票，買入價(jià)格為300萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.09萬(wàn)元。當(dāng)月賣出其中的40%，發(fā)生買賣負(fù)差8萬(wàn)元。2024年9月，賣出剩余的60%，賣出價(jià)為200萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬(wàn)元。該企業(yè)2024年9月應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額是（ ）萬(wàn)元。答案解析
答案：
A
答案解析：金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額。轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。該企業(yè)2024年9月應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額＝（200－300×60%－8）÷（1＋6%）×6%＝0.68（萬(wàn)元）。
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第2題
[不定項(xiàng)選擇題]增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅中抵扣的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：一般納稅人購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。因此選項(xiàng)A、B、D當(dāng)選。
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第3題
[單選題]某制藥廠為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入200萬(wàn)元，銷售免稅藥品取得收入50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款9萬(wàn)元；應(yīng)稅藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ?。┤f(wàn)元。答案解析
答案：
D
答案解析：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額＋免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額＝9×50÷（200＋50）＝1.8（萬(wàn)元）。當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝9－1.8＝7.2（萬(wàn)元）。當(dāng)期應(yīng)納增值稅＝200×13%－7.2＝18.8（萬(wàn)元）。
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第4題
[不定項(xiàng)選擇題]下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額的規(guī)定，說法正確的有（ ?。?。答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：以舊換新方式銷售貨物，只有金銀首飾按照實(shí)際收取的不含增值稅價(jià)款計(jì)稅，其他貨物以舊換新均按照新貨物的不含稅價(jià)格計(jì)稅，不得扣減舊貨的收購(gòu)價(jià)格，選項(xiàng)B不當(dāng)選。
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第5題
[不定項(xiàng)選擇題]下列關(guān)于增值稅加計(jì)抵減政策，表述正確的有（ ?。?/p>
答案解析
答案：
A,D
答案解析：
選項(xiàng)B、C，2023年1月1日至2027年12月31日，集成電路企業(yè)、工業(yè)母機(jī)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%抵減；
選項(xiàng)E，適用三項(xiàng)加計(jì)抵減政策的企業(yè)出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額。
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