題目
本題來源：第七節(jié) 一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額計(jì)算
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答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；在同一張發(fā)票上的“備注”欄分別注明的，按折扣前的銷售額征收增值稅。
（2）現(xiàn)金折扣，又稱銷售折扣，是為了鼓勵(lì)購貨方及時(shí)支付貨款而給予的折扣優(yōu)待，現(xiàn)金折扣發(fā)生在銷貨之后，因此現(xiàn)金折扣不得從銷售額中減除。
（3）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額＝200×13%＝26（萬元）。
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第1題
答案解析
答案：
A
答案解析：選項(xiàng)B、C、D不當(dāng)選，銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi)，不屬于價(jià)外費(fèi)用。
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第2題
答案解析
答案：
D
答案解析：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額＋免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額＝9×50÷（200＋50）＝1.8（萬元）。當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝9－1.8＝7.2（萬元）。當(dāng)期應(yīng)納增值稅＝200×13%－7.2＝18.8（萬元）。
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第3題
答案解析
答案：
B
答案解析：納稅人購進(jìn)的設(shè)備因管理不善被盜丟失，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得繼續(xù)抵扣。納稅人已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)發(fā)生非正常損失，需要根據(jù)資產(chǎn)凈值計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額并進(jìn)行轉(zhuǎn)出，需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（420－40）×13%＝49.4（萬元）。
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第4題
答案解析
答案：
B
答案解析：
納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。
大麥?zhǔn)謾C(jī)商城當(dāng)月銷項(xiàng)稅額＝（100000＋20000）÷（1＋13%）×13%＝13805.31（元）。
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第5題
答案解析
答案：
A,D
答案解析：
選項(xiàng)B、C，2023年1月1日至2027年12月31日，集成電路企業(yè)、工業(yè)母機(jī)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%抵減；
選項(xiàng)E，適用三項(xiàng)加計(jì)抵減政策的企業(yè)出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額。
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