納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款為依據計算增值稅。
該金店就此項業(yè)務應確認的增值稅銷項稅額＝10÷（1＋13%）×13%＝1.15（萬元）。
企業(yè)發(fā)生的下列項目中，不準予抵扣進項稅額的有（ ?。?。
選項A，符合條件的資源回收企業(yè)按規(guī)定向出售者反向開具的增值稅專用發(fā)票，資源回收企業(yè)可以按規(guī)定抵扣反向開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額。
選項B、D、E，將購買的貨物或接受的應稅勞務用于免征增值稅項目、非增值應稅項目、集體福利、個人消費（交際應酬），屬于不得抵扣進項稅額的情形。
選項C，將購買的貨物或接受的應稅勞務用于投資、分配、贈送，屬于視同銷售，相應的進項稅額可以抵扣。
國內A省甲軟件開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2025年3月銷售自行研發(fā)軟件產品取得不含稅銷售額200000元，已開具增值稅專用發(fā)票，本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為2340元；收到公司研發(fā)人員到B省出差的紙質航空電子行程單合計5000元（其中機場建設費500元）。該公司本月即征即退的增值稅為（ ?。┰?。
（1）增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產的軟件產品，按13%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
（2）乘機日期在2025年9月30日前的紙質行程單， 按照公式計算進項稅額：航空旅客運輸進項稅額＝（票價＋燃油附加費）÷（1＋9%）×9%。
（3）增值稅應納稅額＝200000×13%－2340－（5000－500）÷（1＋9%）×9%＝23288.44（元）。
（4）實際繳納的增值稅＝200000×3%＝6000（元）。
（5）即征即退的增值稅＝23288.44－6000＝17288.44（元）。
東風食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年9月發(fā)生以下業(yè)務:
（1）9月3日，從農戶手中購進一批豬肉，農產品收購發(fā)票注明的金額為200萬元。當月全部領用制成豬肉脯。另從養(yǎng)殖企業(yè)購進雞肉，取得增值稅普通發(fā)票注明金額為300萬元。
（2）9月5日，進口蔬菜一批，取得海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額為50萬元，當月已申報抵扣。
（3）本月末，已將生產加工完成的豬肉脯全部對外銷售，取得不含稅銷售額240萬元。
（4）本月將購進的雞肉，50%直接對外銷售取得不含稅銷售額120萬元。剩余50%加工成雞柳、雞排等小吃，取得不含稅銷售額200萬元。
（5）本月將進口的蔬菜用于加工蔬菜罐頭并全部對外銷售，取得不含稅銷售額150萬元。
（6）本月末，發(fā)現由于倉庫保管不善，導致上月購進的牛肉霉爛變質。該批牛肉成本100萬元，取得農產品收購發(fā)票，進項稅額已抵扣。不考慮運費的影響。
該企業(yè)當月購進項目的增值稅專用發(fā)票已抵扣。
要求：根據上述資料，回答下列問題。
＋業(yè)務（1）可以抵扣的進項稅額為20萬元。
業(yè)務（2）可以抵扣的進項稅額為50萬元。
業(yè)務（5）納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額?？梢缘挚鄣倪M項稅額＝50÷9%×1%＝5.56（萬元）。
業(yè)務（6）發(fā)生進項稅額轉出＝100÷（1－9%）×9%＝9.89（萬元）。
本月允許抵扣的進項稅額＝20＋50＋5.56－9.89＝65.67（萬元）。
＋業(yè)務（3）的銷項稅額＝240×13%＝31.2（萬元）；
業(yè)務（4）的銷項稅額為26萬元；
業(yè)務（5）的銷項稅額為19.5萬元；
本月的銷項稅額＝31.2+26+19.5＝76.7（萬元）；
本月應繳納增值稅＝76.7－65.67＝11.03（萬元）。
選項B，購入雞肉取得增值稅普通發(fā)票，不得抵扣進項稅額；
選項C，進口蔬菜先按海關進口增值稅專用繳款書上注明的稅額抵扣進項稅額，用于生產13%稅率的蔬菜罐頭，在生產領用當期加計1%抵扣進項稅額，共計抵扣10%的進項稅額。
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