計(jì)算業(yè)務(wù)（1）的銷項(xiàng)稅額為（ ?。┤f(wàn)元。
計(jì)算業(yè)務(wù)（2）的銷項(xiàng)稅額為（ ?。┤f(wàn)元。
該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（ ?。┤f(wàn)元。
計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。
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A、
38.78
-
B、
29.49
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C、
39.7
-
D、
41.5
（1）以舊換新方式銷售玉石首飾，按新玉石首飾的作價(jià)征稅，不得扣除舊首飾的作價(jià)；以舊換新方式銷售金銀首飾，按實(shí)際收取的價(jià)款征收。
（2）銷項(xiàng)稅額＝（78＋90＋200×1500÷10000）÷（1＋13%）×13%＝22.78（萬(wàn)元）。
（1）因質(zhì)量原因而給予對(duì)方的銷售折讓可以通過(guò)開具紅字專用發(fā)票從銷售額中減除。電子出版物適用9%稅率。
（2）銷項(xiàng)稅額＝[1500×500÷10000－5.45÷（1＋9%）]×9%＝6.3（萬(wàn)元）。
（1）外購(gòu)貨物因管理不善霉?fàn)€變質(zhì)，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理。
（2）應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額＝（30－4）×13%＋4×9%＝3.74（萬(wàn)元）。
（1）當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額＝22.78＋6.30＝29.08（萬(wàn)元）。
（2）接受運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，按發(fā)票注明稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，業(yè)務(wù)（3）進(jìn)項(xiàng)稅額＝15×9%＋10×3%＝1.65（萬(wàn)元）。
（3）業(yè)務(wù)（4）進(jìn)項(xiàng)稅額＝（20＋8）×6%＝1.68（萬(wàn)元）。
（4）當(dāng)月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝1.65＋1.68＝3.33（萬(wàn)元）。
（5）當(dāng)月應(yīng)納增值稅＝29.08－（3.33－3.74）＝29.49（萬(wàn)元）。
煙葉收購(gòu)單位，應(yīng)將價(jià)外補(bǔ)貼與煙葉收購(gòu)價(jià)格在同一張農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票上分別注明，否則，價(jià)外補(bǔ)貼不得計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。
納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。其中，9%是憑票據(jù)實(shí)抵扣或憑票計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，1%是在生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品當(dāng)期加計(jì)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（煙葉收購(gòu)價(jià)款＋實(shí)際的價(jià)外補(bǔ)貼＋應(yīng)納煙葉稅）×扣除率＝（10＋2＋2.2）×（9%＋1%）＝1.42（萬(wàn)元）。
選項(xiàng)B、C，2023年1月1日至2027年12月31日，集成電路企業(yè)、工業(yè)母機(jī)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%抵減；
選項(xiàng)E，適用三項(xiàng)加計(jì)抵減政策的企業(yè)出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額。
選項(xiàng)E，中國(guó)鐵路總公司所屬運(yùn)輸企業(yè)提供鐵路運(yùn)輸及輔助服務(wù)，按照除鐵路建設(shè)基金以外的銷售額和預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅額，按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
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