該建筑公司當月可抵扣的進項稅額＝ 113÷（1＋13%）×13%＋3.5÷ （1＋5%）×5%＝13.17（萬元）。
納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄分別注明的，折扣額可以從銷售額中減除，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。甲公司當月的銷項稅額＝500×600×13%＝39000（元）。
某先進制造業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅進項稅額加計抵減政策。2025年4月一般計稅項目銷項稅額為300萬元，當期可抵扣的進項稅額為225萬元，上期留抵稅額為8萬元。則當期可計提加計抵減額為（ ?。┤f元。
當期計提加計抵減額＝當期可抵扣進項稅額×5%＝225×5%＝11.25（萬元）。
美心公司（增值稅一般納稅人）是省級科技企業(yè)孵化器。2025年3月將園區(qū)內(nèi)的辦公樓（2021年取得）出租給在孵企業(yè)，當月取得租金收入25萬元，當月為在孵企業(yè)提供其他服務(wù)取得的收入明細如下：餐飲服務(wù)收入10萬元；打字復(fù)印服務(wù)收入5萬元；鑒證咨詢服務(wù)收入10萬元。本月美心公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)確認增值稅銷項稅額（ ?。┤f元。（上述收入均為含稅收入）
自2019年1月1日至2027年12月31日，對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。孵化服務(wù)，是指為在孵對象提供的經(jīng)紀代理、經(jīng)營租賃、研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、鑒證咨詢服務(wù)。
本月美心公司應(yīng)確認的增值稅銷項稅額＝（10＋5）÷（1＋6%）×6%＝0.85（萬元）。
某金店為增值稅一般納稅人，2024年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）1日～24日，零售純金首飾取得含稅銷售額90萬元，包裝費5萬元；零售玉石首飾取得含稅銷售額113萬元，其中包裝費6萬元。
（2）25日，采取以舊換新方式零售A款純金首飾，實際收取含稅價款50萬元，同款新純金首飾零售價為含稅70萬元。
（3）27日，接受客戶委托加工B款金項鏈20條，收取含稅加工費1萬元，無同類金項鏈銷售價格。原材料成本20萬元，當月加工完成并交付委托人。
（4）30日，將新設(shè)計的C款金項鏈發(fā)放給優(yōu)秀員工作為獎勵。該批金項鏈耗用黃金500克，不含稅購進價格700元/克，無同款金項鏈售價。
已知：貴重首飾及珠寶玉石成本利潤率為6%，金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
＋業(yè)務(wù)（2）增值稅銷項稅額＝50÷（1+13%）×13%＝5.75（萬元）。
業(yè)務(wù)（3）增值稅銷項稅額＝1÷（1＋13%）×13%＝0.12（萬元）。
2024年12月增值稅銷項稅額＝（90＋5＋113）÷（1＋13%）×13%＋5.75＋0.12＋5.08＝34.88（萬元）。
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