題目
本題來源：第七節(jié) 一般計稅方法應(yīng)納稅額計算
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答案解析
答案：
B
答案解析：已抵扣過進項稅額的不動產(chǎn)改變用途、發(fā)生非正常損失等，需要根據(jù)資產(chǎn)凈值計算不得抵扣的進項稅額并進行轉(zhuǎn)出，不得抵扣的進項稅額＝已抵扣進項稅額×不動產(chǎn)凈值率。不得抵扣的進項稅額＝100×90%＝90（萬元）。
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第1題
答案解析
答案：
B
答案解析：
應(yīng)扣繳增值稅＝500÷（1＋6%）×6%＝28.3（萬元）。
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第2題
答案解析
答案：
A
答案解析：航空旅客運輸計算抵扣的進項稅額＝（票價＋燃油附加費）÷（1＋9%）×9%＝（1200＋180）÷（1＋9%）×9%＝113.94（元）。
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第3題
答案解析
答案：
B
答案解析：銷項稅額＝700×60×（1＋12%）×13%＝6115.20（元）。
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第4題
答案解析
答案：
D
答案解析：
自2019年1月1日至2027年12月31日，對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。孵化服務(wù)，是指為在孵對象提供的經(jīng)紀代理、經(jīng)營租賃、研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、鑒證咨詢服務(wù)。
本月美心公司應(yīng)確認的增值稅銷項稅額＝（10＋5）÷（1＋6%）×6%＝0.85（萬元）。
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第5題
答案解析
[要求1]
答案解析：業(yè)務(wù)（2）增值稅銷項稅額＝50÷（1+13%）×13%＝5.75（萬元）。
[要求2]
答案解析：
業(yè)務(wù)（3）增值稅銷項稅額＝1÷（1＋13%）×13%＝0.12（萬元）。
[要求3]
答案解析：業(yè)務(wù)（4）增值稅銷項稅額＝500×700÷10000×（1＋6%）÷（1－5%）×13%＝5.08（萬元）。
[要求4]
答案解析：2024年12月增值稅銷項稅額＝（90＋5＋113）÷（1＋13%）×13%＋5.75＋0.12＋5.08＝34.88（萬元）。
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