選項(xiàng)C，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
某旅游公司為增值稅一般納稅人，2025年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）取得旅游費(fèi)收入共計(jì)680萬(wàn)元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費(fèi)63.6萬(wàn)元，向境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)60萬(wàn)元、住宿費(fèi)24萬(wàn)元、門票費(fèi)21萬(wàn)元、簽證費(fèi)1.8萬(wàn)元，支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費(fèi)共計(jì)2.2萬(wàn)元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷售額，并開(kāi)具普通發(fā)票（以上金額均含稅）。
（2）將2016年5月在公司注冊(cè)地購(gòu)入的一套門市房對(duì)外出租，進(jìn)項(xiàng)稅已按規(guī)定抵扣。本月一次性收取3個(gè)月含稅租金12萬(wàn)元。
（3）委托裝修公司對(duì)自用房屋進(jìn)行裝修，取得該裝修公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明裝修費(fèi)50萬(wàn)元；支付物業(yè)費(fèi)，取得物業(yè)公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬(wàn)元。
（4）將公司2022年5月購(gòu)入的一臺(tái)旅游車轉(zhuǎn)為職工通勤班車，該車購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，入賬原值20萬(wàn)元，已提折舊5萬(wàn)元，該車評(píng)估價(jià)格14萬(wàn)元。
已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月抵扣。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。
選項(xiàng)D當(dāng)選：向境外旅游公司支付境外旅游費(fèi)，屬于境外單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人銷售完全發(fā)生在境外的服務(wù)，不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)，不屬于增值稅應(yīng)稅范圍，不用繳納增值稅。
已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅情形的，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)凈值×適用稅率＝（20－5）×13%＝1.95（萬(wàn)元）。
該公司當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝50×9%＋3×6%－1.95＝2.73（萬(wàn)元）。
業(yè)務(wù)（1）納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。該旅游公司提供的旅游服務(wù)的銷項(xiàng)稅額＝（680－63.6－60－24－21－1.8）÷（1＋6%）×6%＝28.85（萬(wàn)元）。
業(yè)務(wù)（2）納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，旅游公司出租門市房的銷項(xiàng)稅額＝12÷（1＋9%）×9%＝0.99（萬(wàn)元）。
該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅＝28.85＋0.99－2.73＝27.11（萬(wàn)元）。
大麥?zhǔn)謾C(jī)商城為一般納稅人，2025年1月采用“以舊換新”方式銷售手機(jī)，實(shí)際收到含稅貨款100000元，收到的舊手機(jī)折算價(jià)為含稅20000元。則大麥?zhǔn)謾C(jī)商城當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為（ ?。┰?。
納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。
大麥?zhǔn)謾C(jī)商城當(dāng)月銷項(xiàng)稅額＝（100000＋20000）÷（1＋13%）×13%＝13805.31（元）。
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