選項(xiàng)C，水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于經(jīng)營性租賃服務(wù)，按“有形動產(chǎn)租賃”征收增值稅，適用稅率13%；
選項(xiàng)D，水路運(yùn)輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)，按“交通運(yùn)輸服務(wù)”征收增值稅，適用稅率9%；
選項(xiàng)E，面包店選擇簡易計稅，按照征收率征收增值稅。
選項(xiàng)A，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)（租賃服務(wù)除外），稅率為6%，自2019年4月1日起，有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的稅率為13%，不動產(chǎn)租賃服務(wù)的稅率為9%；
選項(xiàng)C，放棄適用增值稅零稅率后，36個月內(nèi)不得再申請適用增值稅零稅率。
選項(xiàng)C，一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的，適用5%征收率；
選項(xiàng)D，境內(nèi)的單位或個人向境外單位或個人提供期租、濕租服務(wù)，由出租方適用零稅率。
（1）建筑施工企業(yè)平整土地、建筑物外墻清理修復(fù)，均屬于“建筑服務(wù)”，取得的收入適用的增值稅稅率為9%；塔吊出租，屬于“有形動產(chǎn)租賃服務(wù)”，取得的收入適用的增值稅稅率為13%。
（2）平整土地的銷項(xiàng)稅額＝1090÷（1＋9%）×9%＝90（萬元）；吊塔出租的銷項(xiàng)稅額＝56.5÷（1＋13%）×13%＝6.5（萬元）；建筑物外墻清理修復(fù)的銷項(xiàng)稅額＝76.3÷（1＋9%）×9%＝6.3（萬元）。
（3）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額＝90＋6.5＋6.3＝102.8（萬元）。
（1）部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)免征增值稅；食用鹽適用稅率為9%；豬肉罐頭適用稅率為13%。
（2）甲超市當(dāng)月銷項(xiàng)稅額＝30000÷（1＋9%）×9%＋50000÷（1＋13%）×13%＝8229.28（元）。
或Ctrl+D收藏本頁