題目
本題來源：第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計算
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答案解析
答案：
C
答案解析：股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額。股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得＝1000－700＝300（萬元）。
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第1題
答案解析
答案：
D
答案解析：
企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。所以可以稅前扣除的籌辦費中的業(yè)務(wù)招待費＝10×60%＝6（萬元），籌辦費中的業(yè)務(wù)招待費應(yīng)納稅調(diào)增4萬元。 2024年業(yè)務(wù)招待費的扣除限額1：20×60%＝12（萬元）＜限額2：2500×5‰＝12.5（萬元），因此稅前扣除業(yè)務(wù)招待費為12萬元，應(yīng)納稅調(diào)增＝20－12＝8（萬元）。則該公司2024年應(yīng)納稅所得額＝2500－2300－100＋4＋8＝112（萬元）。
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第2題
答案解析
答案：
B
答案解析：
選項A，租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)；選項C，接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)；選項D，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，按照被投資方股東會或股東大會作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期確認收入的實現(xiàn)。綜上所述，選項B當選。
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第3題
答案解析
答案：
D
答案解析：
企業(yè)所得稅中自產(chǎn)貨物用于職工福利以公允價值作為視同銷售收入，外購用于職工福利，以公允價值作為視同銷售收入，所以應(yīng)確認的收入25＋10＝35（萬元）。
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第4題
答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：選項B，未經(jīng)核準的準備金不得在稅前扣除；選項C，企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金不得扣除。選項A、D、E當選。
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第5題
答案解析
答案：
D
答案解析：投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當于初始投資的部分，應(yīng)確認為投資收回；相當于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應(yīng)確認為股息所得；其余部分確認為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。
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