

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列收入中,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是( )。
選項(xiàng)A,地方政府債券利息收入,屬于免稅收入;選項(xiàng)B,逾期未退包裝物押金收入,應(yīng)作為應(yīng)稅收入繳納企業(yè)所得稅;選項(xiàng)C,企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債,應(yīng)作為轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn),其取得的收益(損失)應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅;選項(xiàng)D,縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè),凡指定專門用途并按規(guī)定進(jìn)行管理的,企業(yè)可作為不征稅收入進(jìn)行企業(yè)所得稅處理。綜上所述,選項(xiàng)A當(dāng)選。

下列各項(xiàng)中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有( ?。?。
選項(xiàng)D,銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息允許稅前扣除。選項(xiàng)A、B、C、E當(dāng)選。

選項(xiàng)A、B、C,屬于企業(yè)取得貨幣形式的收入。

純生企業(yè)2024年支付正式職工的合理工資總額為1000萬元,臨時工工資為30萬元,企業(yè)當(dāng)年繳納的工會經(jīng)費(fèi)為28萬元,在計(jì)算企業(yè)所得稅時,工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為( ?。┤f元。
工會經(jīng)費(fèi)可以扣除的限額=(1000+30)×2%=20.6(萬元)<實(shí)際繳納的28萬元,應(yīng)納稅調(diào)增=28-20.6=7.4(萬元)。

企業(yè)直接向某小學(xué)捐款5萬元不允許稅前扣除,實(shí)際發(fā)生符合條件的公益性捐贈支出為10萬元<扣除標(biāo)準(zhǔn)=100×12%=12(萬元),則允許在稅前扣除的公益性捐贈支出為10萬元。選項(xiàng)B當(dāng)選。

