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題目
[單選題]2024年12月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)5%的股權(quán)以1000萬元的價格轉(zhuǎn)讓,轉(zhuǎn)讓價格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于該股權(quán)的20萬元,股權(quán)的購置成本為700萬元。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為( ?。┤f元。
  • A.50
  • B.280
  • C.300
  • D.320
本題來源:第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 點(diǎn)擊去做題
答案解析
答案: C
答案解析:股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后,為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時,不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=1000-700=300(萬元)。
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拓展練習(xí)
第1題
[單選題]

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列收入中,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是(  )。

  • A.

    地方政府債券利息收入

  • B.

    逾期未退包裝物押金收入

  • C.

    企業(yè)國債轉(zhuǎn)讓收入

  • D.

    市政府無償將國有資產(chǎn)劃入企業(yè),并指定用途

答案解析
答案: A
答案解析:

選項(xiàng)A,地方政府債券利息收入,屬于免稅收入;選項(xiàng)B,逾期未退包裝物押金收入,應(yīng)作為應(yīng)稅收入繳納企業(yè)所得稅;選項(xiàng)C,企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債,應(yīng)作為轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn),其取得的收益(損失)應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅;選項(xiàng)D,縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè),凡指定專門用途并按規(guī)定進(jìn)行管理的,企業(yè)可作為不征稅收入進(jìn)行企業(yè)所得稅處理。綜上所述,選項(xiàng)A當(dāng)選。

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第2題
[不定項(xiàng)選擇題]

下列各項(xiàng)中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有( ?。?。

  • A.

    企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

  • B.

    企業(yè)向投資者支付的股息

  • C.

    企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

  • D.

    銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

  • E.

    非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:

選項(xiàng)D,銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息允許稅前扣除。選項(xiàng)A、B、C、E當(dāng)選。

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第3題
[單選題]根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)取得收入的非貨幣形式的是( ?。?  
  • A.銀行存款
  • B.應(yīng)收票據(jù)
  • C.應(yīng)收賬款
  • D.股權(quán)投資
答案解析
答案: D
答案解析:

選項(xiàng)A、B、C,屬于企業(yè)取得貨幣形式的收入。

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第4題
[單選題]

純生企業(yè)2024年支付正式職工的合理工資總額為1000萬元,臨時工工資為30萬元,企業(yè)當(dāng)年繳納的工會經(jīng)費(fèi)為28萬元,在計(jì)算企業(yè)所得稅時,工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為( ?。┤f元。

  • A.

    7.40

  • B.

    8.00

  • C.

    9.76

  • D.

    9.40

答案解析
答案: A
答案解析:

工會經(jīng)費(fèi)可以扣除的限額=(1000+30)×2%=20.6(萬元)<實(shí)際繳納的28萬元,應(yīng)納稅調(diào)增=28-20.6=7.4(萬元)。

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第5題
[單選題]純牛企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤總額100萬元,在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款10萬元、直接向某小學(xué)捐款5萬元。在計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額時,允許扣除的捐款數(shù)額為( ?。┤f元。
  • A.5
  • B.10
  • C.12
  • D.15
答案解析
答案: B
答案解析:

企業(yè)直接向某小學(xué)捐款5萬元不允許稅前扣除,實(shí)際發(fā)生符合條件的公益性捐贈支出為10萬元<扣除標(biāo)準(zhǔn)=100×12%=12(萬元),則允許在稅前扣除的公益性捐贈支出為10萬元。選項(xiàng)B當(dāng)選。

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