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題目

[單選題]根據企業(yè)所得稅處置資產確認收入的相關規(guī)定，下列各項行為中，不視同銷售的有（　　）。　　

A.將生產的產品用于市場推廣
B.將生產的產品用于職工福利
C.將資產用于境外分支機構加工另一產品
D.將資產在總機構及其境內分支機構之間轉移

本題來源：第三節(jié) 應納稅所得額的計算點擊去做題

答案解析

答案： D

答案解析：選項D，在境內分支機構之間轉移，屬于內部處置資產，不視同銷售確認收入。

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拓展練習

第1題

[單選題]

在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列支出不得在稅前扣除的是（　?。?/p>

A.
交通違規(guī)罰款
B.
繳納的城市維護建設稅
C.
銷售固定資產的損失
D.
與銷售收入相配比的銷售成本

答案解析

答案： A

答案解析：

交通違規(guī)罰款，屬于行政性罰款，不得稅前扣除，選項A當選。

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第2題

[單選題]

下列各項稅金中，在計算企業(yè)所得稅時，不可以在稅前扣除的是（　　）。

A.
消費稅
B.
房產稅
C.
印花稅
D.
準予抵扣的增值稅

答案解析

答案： D

答案解析：

企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的企業(yè)繳納的各項稅金及其附加準予在稅前扣除，選項D當選。

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第3題

[單選題]

2024年12月純生飲料廠給職工發(fā)放自制果汁和當月外購的取暖器作為福利，其中果汁的成本為20萬元，同期對外銷售價格為25萬元；取暖器的購進價格（公允價值）為10萬元。根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，該廠發(fā)放上述福利應確認的收入是（　?。┤f元。

A.
10
B.
20
C.
30
D.
35

答案解析

答案： D

答案解析：

企業(yè)所得稅中自產貨物用于職工福利以公允價值作為視同銷售收入，外購用于職工福利，以公允價值作為視同銷售收入，所以應確認的收入25＋10＝35（萬元）。

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第4題

A.特許權使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現
B.利息收入以合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現
C.接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現
D.作為商品銷售附帶條件的安裝費收入在確認商品銷售收入時實現
E.股息等權益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：選項A，特許權使用費收入以合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現；選項E，股息、紅利等權益性投資收益，應以被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配或轉股決定的日期，確認收入的實現。

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第5題

[單選題]下列收入確認時間的說法，符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的是（　?。?。

A.包含在商品售價內可區(qū)分的服務費應在提供服務的期間分期確認收入
B.長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費應在收到費用時確認收入
C.為特定客戶開發(fā)軟件的收費應于軟件投入使用時確認收入
D.廣告的制作費應在相關廣告出現于公眾面前時確認收入

答案解析

答案： A

答案解析：選項 B，長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費，在相關勞務活動發(fā)生時確認收入；選項 C，為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應根據開發(fā)的完工進度確認收入；選項 D，廣告的制作費根據制作廣告的完工進度確認收入。

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