題目
本題來源：第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計算
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答案解析
答案：
D
答案解析：
企業(yè)所得稅中自產(chǎn)貨物用于職工福利以公允價值作為視同銷售收入，外購用于職工福利，以公允價值作為視同銷售收入，所以應(yīng)確認的收入25＋10＝35（萬元）。
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拓展練習(xí)
第1題
答案解析
答案：
A
答案解析：
交通違規(guī)罰款，屬于行政性罰款，不得稅前扣除，選項A當選。
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第2題
答案解析
答案：
B
答案解析：銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入。業(yè)務(wù)招待費扣除限額兩種方式取較小數(shù)：2000×0.5%＝10（萬元），30×60%＝18（萬元），按10萬元稅前扣除。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額＝2000×15%＝300（萬元），小于實際發(fā)生額320萬元，則按300萬元稅前扣除。2024年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費＝10＋300＝310（萬元）。
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第3題
答案解析
答案：
B
答案解析：相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)是會計確認收入的標準之一，不是稅法上確認收入的條件，選項B當選。
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第4題
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：企業(yè)取得財產(chǎn)（包括各類資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等）轉(zhuǎn)讓收入、債務(wù)重組收入、接受捐贈收入、無法償付的應(yīng)付款收入等，不論是以貨幣形式，還是非貨幣形式體現(xiàn)，除另有規(guī)定外，均應(yīng)一次性計入確認收入的年度計算繳納企業(yè)所得稅。
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第5題
答案解析
答案：
D
答案解析：選項A、B、C，屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，所有權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不視同銷售；選項D，所有權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)視同銷售確認收入。
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