企業(yè)所得稅中自產(chǎn)貨物用于職工福利以公允價(jià)值作為視同銷(xiāo)售收入，外購(gòu)用于職工福利，以公允價(jià)值作為視同銷(xiāo)售收入，所以應(yīng)確認(rèn)的收入25＋10＝35（萬(wàn)元）。
在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得在稅前扣除的是（ ?。?。
交通違規(guī)罰款，屬于行政性罰款，不得稅前扣除，選項(xiàng)A當(dāng)選。
選項(xiàng)A，租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)C，接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)D，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，按照被投資方股東會(huì)或股東大會(huì)作出利潤(rùn)分配或轉(zhuǎn)股決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。綜上所述，選項(xiàng)B當(dāng)選。
2024年12月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)5%的股權(quán)以1000萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓?zhuān)D(zhuǎn)讓價(jià)格中包含乙企業(yè)未分配利潤(rùn)中歸屬于該股權(quán)的20萬(wàn)元，股權(quán)的購(gòu)置成本為900萬(wàn)元。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（ ?。┤f(wàn)元。
甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得＝1000－900＝100（萬(wàn)元）。
純生企業(yè)2024年支付正式職工的合理工資總額為1000萬(wàn)元，臨時(shí)工工資為30萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為28萬(wàn)元，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（ ?。┤f(wàn)元。
工會(huì)經(jīng)費(fèi)可以扣除的限額＝（1000＋30）×2%＝20.6（萬(wàn)元）＜實(shí)際繳納的28萬(wàn)元，應(yīng)納稅調(diào)增＝28－20.6＝7.4（萬(wàn)元）。
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