亚洲欧美综合一区二区三区,亚洲深深色噜噜狠狠网站,欧美日韩国产成人高清视频 ,欧美丰满老熟妇xxxxx性,一个人看的www免费高清中文字幕

題目

[單選題]下列行為中，涉及外購貨物的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（　?。?。

A.將外購的貨物用于本單位集體福利
B.將外購的貨物分配給股東和投資者
C.將外購的貨物無償贈送給其他個人
D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位

本題來源：第三節(jié) 一般計稅方法應納稅額的計算點擊去做題

答案解析

答案： A

答案解析：外購的貨物用于個人消費或集體福利不得視同銷售，其進項稅額不得抵扣，已抵扣的進項稅額作轉出處理。

立即查看答案

拓展練習

第1題

[單選題]某一般納稅人企業(yè)是《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點抵扣單位，2025年5月，該企業(yè)外購農產品100噸，直接對外銷售90噸。該批農產品購進單價每噸40萬元，損耗率為5%，當期允許抵扣的增值稅進項稅額是（　?。┤f元。

A.344.50
B.312.89
C.382.78
D.429.65

答案解析

答案： B

答案解析：試點納稅人購進農產品直接銷售時，當期允許抵扣的農產品增值稅進項稅額=當期銷售農產品數(shù)量÷（1-損耗率）×農產品平均購進單價÷（1+9%）×9%=90÷（1-5%）×40÷（1+9%）×9%=312.89（萬元）。

點此查看答案

第2題

[單選題]某航空公司為增值稅一般納稅人并具有國際運輸經營資質，2025年6月購進飛機配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款650萬元、稅額84.5萬元；開展航空服務開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內運輸收入1600萬元、國際運輸收入123.5萬元、飛機清洗消毒收入136萬元。該公司6月應繳納的增值稅為（　?。┤f元。

A.55.31
B.46.01
C.49.54
D.80.50

答案解析

答案： A

答案解析：國際運輸服務，適用增值稅零稅率；飛機清洗消毒服務屬于物流輔助服務，稅率為6%。該公司6月應繳納的增值稅＝1600÷（1＋9%）×9%＋136÷（1＋6%）×6%－84.5＝55.31（萬元）。

點此查看答案

第3題

[不定項選擇題]某商場為增值稅一般納稅人，2025年5月向供貨方購進一批商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元、進項稅額13萬元，并通過主管稅務機關認證，當月按平價全部銷售，月末供貨方向商場支付返利10萬元。下列處理中正確的有（　　）。

A.商場應按100萬計算確定銷項稅額
B.商場應按110萬計算確定銷項稅額
C.商場當月應抵扣的進項稅額為16萬元
D.商場當月應抵扣的進項稅額為11.85萬元

答案解析

答案： A,D

答案解析：平銷返利的銷售額為購進貨物的金額，返還收入應按有關規(guī)定沖減當期增值稅進項稅金。應沖減進項稅金=當期取得的返還資金÷(1+所購貨物適用增值稅稅率）x所購貨物適用增值稅稅率=10÷（1+13%）×13%=1.15（萬元），當期可抵扣的進項稅額=13-1.15=11.85（萬元）。

點此查看答案

第4題

[單選題]甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張，無法支付貨幣資金，經雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產的產品抵頂貨款，已知甲企業(yè)和乙企業(yè)都屬于增值稅一般納稅人，則下列表述正確的是（　?。?。

A.甲企業(yè)收到乙企業(yè)用于抵頂貨款的產品，不作購進處理
B.乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應作銷售處理，不應計算銷項稅額
C.甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進項稅額
D.甲、乙雙方都應作購銷處理，可互開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購貨額，分別計算銷項稅額和進項稅額

答案解析

答案： D

答案解析：此項業(yè)務實質上為以物易物行為，雙方都應作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物按規(guī)定核算購貨額并計算進項稅額。

點此查看答案

第5題

[單選題]下列關于留抵退稅的說法，錯誤的是（　　）。

A.適用免抵退稅辦法的，應先辦理免抵退稅，免抵退稅辦理完畢后，仍符合留抵退稅條件的，可以申請退還留抵稅額
B.適用免退稅辦法的，相關進項稅額不得用于退還留抵稅額
C.納稅人取得退還的留抵稅額后，應相應調減當期留抵稅額
D.納稅人已取得留抵退稅款的，可以同時申請即征即退

答案解析

答案： D

答案解析：納稅人已取得留抵退稅款的，不得再申請享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策，選項D當選。

點此查看答案

激活課程

領取禮包

咨詢老師

在線客服

購物車

App

公眾號

投訴建議