題目
本題來源：第三節(jié) 教育費附加和地方教育附加
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答案解析
答案：
B,D
答案解析：
選項A，在中華人民共和國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人，為教育費附加的納稅義務(wù)人。選項C，進口貨物或者境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收教育費附加。
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拓展練習(xí)
第1題
答案解析
答案：
D
答案解析：城市維護建設(shè)稅遵循“進口不征，出口不退”原則，當(dāng)期的免抵稅額應(yīng)作為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅及教育費附加＝20×（7%＋3%）＝2（萬元）。
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第2題
答案解析
答案：
A
答案解析：
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅；自2023年1月1日起至2027年12月31日，對月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅，第一季度應(yīng)繳納增值稅為0元。城市維護建設(shè)稅和教育費附加的計征依據(jù)為實際繳納的增值稅、消費稅稅額，因此，應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加為0元。
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第3題
答案解析
答案：
D
答案解析：選項ABC：城市維護建設(shè)稅和教育費附加的計稅依據(jù)，是指納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額，納稅人因違反“兩稅”有關(guān)規(guī)定被加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機關(guān)對納稅人違法行為的經(jīng)濟制裁，不作為城市維護建設(shè)稅和教育費附加的計稅依據(jù)。
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第4題
答案解析
答案：
C
答案解析：
實行先征后返、先征后退、即征即退辦法退還的增值稅稅額，附加征收的城市維護建設(shè)稅及附加費不予退還。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加合計=210×（7%+3%）=21（萬元）。
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