題目
本題來源：第三節(jié) 一般計稅方法應納稅額的計算
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答案解析
答案：
D
答案解析：此項業(yè)務實質上為以物易物行為，雙方都應作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物按規(guī)定核算購貨額并計算進項稅額。
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拓展練習
第1題
答案解析
答案：
B
答案解析：折扣銷售的折扣額只有在"金額"欄體現才能得以承認，對于在"備注"欄注明的折扣額不得從銷售額中扣除。所以甲服裝廠當月的銷項稅額=500 × 100 × 13%+500 × 100 × 13% ×0.7=6500+4550=11050（元）。
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第2題
答案解析
答案：
A
答案解析：對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征稅。對銷售啤酒、黃酒所收取的押金，按一般押金處理，單獨記賬核算，時間在1年以內，又未過期的，不并入銷售額征稅。所以該酒廠2025年1月增值稅銷項稅額＝（50000＋3000÷1.13＋23200÷1.13）×13%＝9514.16（元）。
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第3題
答案解析
答案：
A,D
答案解析：平銷返利的銷售額為購進貨物的金額，返還收入應按有關規(guī)定沖減當期增值稅進項稅金。應沖減進項稅金=當期取得的返還資金÷(1+所購貨物適用增值稅稅率）x所購貨物適用增值稅稅率=10÷（1+13%）×13%=1.15（萬元），當期可抵扣的進項稅額=13-1.15=11.85（萬元）。
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第4題
答案解析
答案：
B
答案解析：銷售折扣是指銷貨方在發(fā)生應稅銷售行為后，為了鼓勵購貨方及早支付貨款而協(xié)議許諾給予購貨方的一種折扣優(yōu)待，是一種融資性質的理財費用，因此銷售折扣不得從銷售額中減除。該工藝品廠此項業(yè)務的銷項稅額 =510× 200× 13%=13260（元)。
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