題目
本題來源：第三節(jié) 一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算
點(diǎn)擊去做題
答案解析
答案：
A,D
答案解析：平銷返利的銷售額為購進(jìn)貨物的金額，返還收入應(yīng)按有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅金。應(yīng)沖減進(jìn)項稅金=當(dāng)期取得的返還資金÷(1+所購貨物適用增值稅稅率）x所購貨物適用增值稅稅率=10÷（1+13%）×13%=1.15（萬元），當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項稅額=13-1.15=11.85（萬元）。
立即查看答案
拓展練習(xí)
第1題
答案解析
答案：
B
答案解析：試點(diǎn)納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售時，當(dāng)期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額=當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量÷（1-損耗率）×農(nóng)產(chǎn)品平均購進(jìn)單價÷（1+9%）×9%=90÷（1-5%）×40÷（1+9%）×9%=312.89（萬元）。
點(diǎn)此查看答案
第2題
答案解析
答案：
A
答案解析：國際運(yùn)輸服務(wù)，適用增值稅零稅率；飛機(jī)清洗消毒服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)，稅率為6%。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅＝1600÷（1＋9%）×9%＋136÷（1＋6%）×6%－84.5＝55.31（萬元）。
點(diǎn)此查看答案
第3題
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供應(yīng)稅服務(wù)、無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，除用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象外，應(yīng)視同銷售，選項A、B當(dāng)選。將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶、分配給股東或者投資者、無償贈送其他單位或者個人，應(yīng)視同銷售，選項C、D當(dāng)選。
點(diǎn)此查看答案
第4題
答案解析
答案：
D
答案解析：此項業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)上為以物易物行為，雙方都應(yīng)作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物按規(guī)定核算購貨額并計算進(jìn)項稅額。
點(diǎn)此查看答案
第5題
答案解析
答案：
D
答案解析：以舊換新方式銷售金銀飾品取得實(shí)際收入50萬元，收購的舊貨作價6萬元，應(yīng)按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的價款征收增值稅，6萬元不影響繳稅。另外分期收款不論實(shí)際收回多少金額，均按合同規(guī)定日期繳納增值稅。應(yīng)納增值稅=300×50%×13%＋（200+50）÷（1＋13%）×13%－23.4＝19.5+28.76-23.4=24.86（萬元）。本題的一個易錯點(diǎn)是，收購的舊貨作價6萬元，但前面是實(shí)際收入50萬元=銷售收入-舊貨作價6萬元，所以以舊換新是按照50萬元作為含稅收入計算納稅。
點(diǎn)此查看答案
全真?？?提前熟悉考試套路
正在參與
前往參與
分章練習(xí)?考點(diǎn)逐個突破
正在參與
前往練習(xí)
或Ctrl+D收藏本頁