題目
[單選題]汽車銷售公司銷售小轎車時(shí)一并向購(gòu)買方收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是（ ?。?。
本題來(lái)源：第三節(jié) 一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算
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答案解析
答案：
A
答案解析：銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、車輛牌照費(fèi)，不屬于價(jià)外費(fèi)用。
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拓展練習(xí)
第1題
答案解析
答案：
A
答案解析：外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)或集體福利不得視同銷售，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理。
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第2題
答案解析
答案：
B
答案解析：折扣銷售的折扣額只有在"金額"欄體現(xiàn)才能得以承認(rèn)，對(duì)于在"備注"欄注明的折扣額不得從銷售額中扣除。所以甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=500 × 100 × 13%+500 × 100 × 13% ×0.7=6500+4550=11050（元）。
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第3題
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供應(yīng)稅服務(wù)、無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，除用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象外，應(yīng)視同銷售，選項(xiàng)A、B當(dāng)選。將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶、分配給股東或者投資者、無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人，應(yīng)視同銷售，選項(xiàng)C、D當(dāng)選。
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第4題
答案解析
答案：
D
答案解析：此項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)上為以物易物行為，雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物按規(guī)定核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
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第5題
答案解析
答案：
D
答案解析：以舊換新方式銷售金銀飾品取得實(shí)際收入50萬(wàn)元，收購(gòu)的舊貨作價(jià)6萬(wàn)元，應(yīng)按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款征收增值稅，6萬(wàn)元不影響繳稅。另外分期收款不論實(shí)際收回多少金額，均按合同規(guī)定日期繳納增值稅。應(yīng)納增值稅=300×50%×13%＋（200+50）÷（1＋13%）×13%－23.4＝19.5+28.76-23.4=24.86（萬(wàn)元）。本題的一個(gè)易錯(cuò)點(diǎn)是，收購(gòu)的舊貨作價(jià)6萬(wàn)元，但前面是實(shí)際收入50萬(wàn)元=銷售收入-舊貨作價(jià)6萬(wàn)元，所以以舊換新是按照50萬(wàn)元作為含稅收入計(jì)算納稅。
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