題目
本題來源：第四章 奇兵制勝（制勝好題）
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答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：自2023年1月1日至 2027年12月31日，小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。選項(xiàng)A不當(dāng)選。
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拓展練習(xí)
第1題
答案解析
答案：
D
答案解析：知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)和注冊(cè)發(fā)生的費(fèi)用，歸屬于“其他相關(guān)費(fèi)用”。其他相關(guān)費(fèi)用，不超過可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額10%的部分，可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，選項(xiàng)D當(dāng)選。
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第2題
答案解析
答案：
B
答案解析：企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠，選項(xiàng)B當(dāng)選。
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第3題
答案解析
答案：
D
答案解析：適用企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5 000萬元三個(gè)條件的企業(yè)，選項(xiàng)A不當(dāng)選。年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定相關(guān)指標(biāo)，選項(xiàng)B不當(dāng)選。從業(yè)人數(shù)包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)，選項(xiàng)C不當(dāng)選。從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定，選項(xiàng)D當(dāng)選。
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第4題
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：債務(wù)重組收入、逾期未退包裝物押金收入、已做壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款，屬于“其他收入”；企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入屬于“轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入”，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅收入總額，繳納企業(yè)所得稅。選項(xiàng)A、B、C、D均當(dāng)選。
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第5題
答案解析
答案：
A,B
答案解析：企業(yè)為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)可以全額扣除，選項(xiàng)A當(dāng)選。核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費(fèi)用，作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前全額扣除，選項(xiàng)B當(dāng)選。軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用，按實(shí)際發(fā)生額在稅前全額扣除，但其扣除職工培訓(xùn)費(fèi)用后剩余的職工教育經(jīng)費(fèi)，一律按工資、薪金總額的8%限額扣除，選項(xiàng)C不當(dāng)選。企業(yè)為投資者、職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得在稅前扣除，選項(xiàng)D不當(dāng)選。
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