題目
本題來源：第四章 奇兵制勝（制勝好題）
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答案解析
答案：
A,B
答案解析：企業(yè)為特殊工種職工支付的人身安全保險費可以全額扣除，選項A當(dāng)選。核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費用，作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前全額扣除，選項B當(dāng)選。軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費用，按實際發(fā)生額在稅前全額扣除，但其扣除職工培訓(xùn)費用后剩余的職工教育經(jīng)費，一律按工資、薪金總額的8%限額扣除，選項C不當(dāng)選。企業(yè)為投資者、職工支付的商業(yè)保險費，不得在稅前扣除，選項D不當(dāng)選。
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拓展練習(xí)
第1題
答案解析
答案：
B
答案解析：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)收獲的農(nóng)產(chǎn)品，以產(chǎn)出或采收過程中發(fā)生的材料費、人工費和分?jǐn)偟拈g接費用等必要支出作為計稅基礎(chǔ)，選項A不當(dāng)選。企業(yè)使用或銷售存貨的成本計算方法，可在先進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種，不包括后進先出法，選項C不當(dāng)選。企業(yè)通過現(xiàn)金支付以外方式取得的存貨，以該存貨的公允價值和相關(guān)稅費作為計稅基礎(chǔ)，選項D不當(dāng)選。
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第2題
答案解析
答案：
B
答案解析：企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠，選項B當(dāng)選。
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第3題
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：抵押、質(zhì)押、擔(dān)保、信用等貸款準(zhǔn)予稅前提取貸款損失準(zhǔn)備金，選項A、B、D當(dāng)選。金融企業(yè)的委托貸款、代理貸款、國債投資、應(yīng)收股利、上交央行準(zhǔn)備金以及金融企業(yè)剝離的債權(quán)和股權(quán)、應(yīng)收財政貼息、央行款項等不承擔(dān)風(fēng)險和損失的資產(chǎn)不得提取貸款損失準(zhǔn)備金，選項C不當(dāng)選。
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第4題
答案解析
答案：
B,D
答案解析：企業(yè)委托境外的研究開發(fā)費用按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研究開發(fā)費用，不超過境內(nèi)符合條件的研究開發(fā)費用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前加計扣除，選項A不當(dāng)選。直接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金，包括按規(guī)定可以在稅前扣除的對研發(fā)人員進行的股權(quán)激勵支出，選項 B 當(dāng)選。企業(yè)委托外部機構(gòu)或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用并計算加計扣除，選項C不當(dāng)選。直接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金等以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用屬于研究開發(fā)活動中發(fā)生的人員人工費用，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前全額加計扣除，選項D當(dāng)選。
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第5題
答案解析
答案：
B,C
答案解析：合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利，選項A不當(dāng)選。合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額，選項D不當(dāng)選。
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