題目
本題來源：第四章 奇兵制勝（制勝好題）
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答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：債務(wù)重組收入、逾期未退包裝物押金收入、已做壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款，屬于“其他收入”；企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入屬于“轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入”，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅收入總額，繳納企業(yè)所得稅。選項(xiàng)A、B、C、D均當(dāng)選。
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拓展練習(xí)
第1題
答案解析
答案：
D
答案解析：該安全生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額＝452－452×（1－5%）÷5÷12×6 ＝452－42.94＝409.06（萬元）。
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第2題
答案解析
答案：
B
答案解析：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)收獲的農(nóng)產(chǎn)品，以產(chǎn)出或采收過程中發(fā)生的材料費(fèi)、人工費(fèi)和分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等必要支出作為計(jì)稅基礎(chǔ)，選項(xiàng)A不當(dāng)選。企業(yè)使用或銷售存貨的成本計(jì)算方法，可在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種，不包括后進(jìn)先出法，選項(xiàng)C不當(dāng)選。企業(yè)通過現(xiàn)金支付以外方式取得的存貨，以該存貨的公允價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)作為計(jì)稅基礎(chǔ)，選項(xiàng)D不當(dāng)選。
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第3題
答案解析
答案：
B
答案解析：企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠，選項(xiàng)B當(dāng)選。
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第4題
答案解析
答案：
A,B
答案解析：企業(yè)為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)可以全額扣除，選項(xiàng)A當(dāng)選。核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費(fèi)用，作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前全額扣除，選項(xiàng)B當(dāng)選。軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用，按實(shí)際發(fā)生額在稅前全額扣除，但其扣除職工培訓(xùn)費(fèi)用后剩余的職工教育經(jīng)費(fèi)，一律按工資、薪金總額的8%限額扣除，選項(xiàng)C不當(dāng)選。企業(yè)為投資者、職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得在稅前扣除，選項(xiàng)D不當(dāng)選。
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第5題
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：外國銀行的中國分行向中國居民企業(yè)提供貸款取得的利息所得，無免征企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)按25%稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，選項(xiàng)D不當(dāng)選。
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