題目
本題來(lái)源：第四節(jié) 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法
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答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：增值稅一般納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用一般計(jì)稅方法，按照13%的基本稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，選項(xiàng)D不當(dāng)選。
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拓展練習(xí)
第1題
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的自產(chǎn)電力，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
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第2題
[單選題]某餐館為月報(bào)增值稅的小規(guī)模納稅人，2025年2月取得含增值稅的餐飲收入總額為12.36萬(wàn)元。該餐館2月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ?。┤f(wàn)元。
答案解析
答案：
A
答案解析：截至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅。該餐館2025年2月應(yīng)繳納增值稅稅額=12.36÷(1+1%)×1%=0.12（萬(wàn)元）。
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第3題
答案解析
答案：
B
答案解析：選擇差額納稅計(jì)算的銷(xiāo)售額=1060-1000=60（萬(wàn)元)，每月應(yīng)繳納的增值稅=60÷（1+5%)×5%=2.86（萬(wàn)元)。
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第4題
答案解析
答案：
C
答案解析：
銷(xiāo)售舊貨應(yīng)繳納增值稅=82400÷（1+3%）×2%=1600（元），選項(xiàng)A不當(dāng)選；銷(xiāo)售2017年2月購(gòu)入自用的小汽車(chē)，應(yīng)按照13%的稅率計(jì)算納稅，銷(xiāo)售小汽車(chē)應(yīng)納增值稅=72100÷（1+13%）×13%=8294.69（元），選項(xiàng)B不當(dāng)選；企業(yè)上述業(yè)務(wù)共計(jì)應(yīng)繳納增值稅=
8294.69-5000+1600=4894.69（元），選項(xiàng)C當(dāng)選，選項(xiàng)D不當(dāng)選。
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第5題
答案解析
答案：
C,D
答案解析：一般納稅人以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含黏土實(shí)心磚、瓦）可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。選項(xiàng)A、B不當(dāng)選。
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