題目
本題來源：第四章 奇兵制勝（制勝好題）
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答案解析
答案：
B,C
答案解析：生物資產(chǎn)分為生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、消耗性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。防風固沙林屬于公益性生物資產(chǎn)，選項A不當選。經(jīng)濟林、薪炭林屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，選項B、C當選。用材林屬于消耗性生物資產(chǎn)，選項D不當選。
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第1題
答案解析
答案：
B
答案解析：耕地占用稅、車輛購置稅應計入有關資產(chǎn)成本，隨存貨銷售結轉扣除，或在以后各期采用折舊、攤銷方式分期扣除，選項A、D不當選。企業(yè)所得稅不得在稅前扣除，選項C不當選。
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第2題
答案解析
答案：
B
答案解析：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)收獲的農(nóng)產(chǎn)品，以產(chǎn)出或采收過程中發(fā)生的材料費、人工費和分攤的間接費用等必要支出作為計稅基礎，選項A不當選。企業(yè)使用或銷售存貨的成本計算方法，可在先進先出法、加權平均法、個別計價法中選用一種，不包括后進先出法，選項C不當選。企業(yè)通過現(xiàn)金支付以外方式取得的存貨，以該存貨的公允價值和相關稅費作為計稅基礎，選項D不當選。
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第3題
答案解析
答案：
A
答案解析：企業(yè)以前年度發(fā)生的實際資產(chǎn)損失未能在當年稅前扣除的，準予追補至該項損失發(fā)生年度扣除。企業(yè)因以前年度實際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅額中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣。本題中，甲企業(yè)2023年度未扣除的60萬元實際資產(chǎn)損失，應追補至2023年度扣除。甲企業(yè)2023年度實際應納稅額＝（100－60）×25% ＝10（萬元），2023年度多繳納稅額＝100×25%－10 ＝15（萬元），2024年度實際應繳納企業(yè)所得稅＝150×25%－15 ＝22.5（萬元）。
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第4題
答案解析
答案：
B
答案解析：企業(yè)盤虧的存貨以存貨的成本減除責任人賠償后的余額，作為存貨盤虧損失在計算應納稅所得額時扣除。管理不善造成存貨盤虧，該存貨的增值稅進項稅額不得抵扣；企業(yè)因盤虧不得抵扣的增值稅進項稅額，可以與存貨損失一起在計算應納稅所得額時扣除。甲公司就該事項可以在稅前申報扣除的損失＝30 000＋3 900－10 000＝23 900（元）。
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第5題
答案解析
答案：
C
答案解析：甲企業(yè)對購置并實際使用的符合規(guī)定的環(huán)境保護專用設備進行智能化改造發(fā)生的改造投入，不超過該專用設備購置時原計稅基礎50%的部分，可按照10%比例抵免企業(yè)當年應納稅額。專用設備購置投資額、改造投入均不包括可以抵扣的進項稅額以及設備運輸、安裝和調試等費用。改造投入＝508.5÷（1＋13%）＝450（萬元）＞340 萬元（680×50%）。甲企業(yè)2024年應繳納企業(yè)所得稅＝880×25%－340×10%＝186（萬元）。
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