題目
本題來源：第四章 奇兵制勝（制勝好題）
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答案解析
答案：
B
答案解析：企業(yè)盤虧的存貨以存貨的成本減除責(zé)任人賠償后的余額，作為存貨盤虧損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。管理不善造成存貨盤虧，該存貨的增值稅進項稅額不得抵扣；企業(yè)因盤虧不得抵扣的增值稅進項稅額，可以與存貨損失一起在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。甲公司就該事項可以在稅前申報扣除的損失＝30 000＋3 900－10 000＝23 900（元）。
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拓展練習(xí)
第1題
答案解析
答案：
D
答案解析：企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準備持有至到期的債券投資、債務(wù)的豁免等，選項A、B、C不當(dāng)選。納稅人以非貨幣形式取得的收入，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等，選項D當(dāng)選。
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第2題
答案解析
答案：
C
答案解析：企業(yè)從事家禽養(yǎng)殖、遠洋捕撈、中藥材種植取得的所得，免征企業(yè)所得稅，選項A、B、D不當(dāng)選。
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第3題
答案解析
答案：
D
答案解析：適用企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5 000萬元三個條件的企業(yè)，選項A不當(dāng)選。年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定相關(guān)指標，選項B不當(dāng)選。從業(yè)人數(shù)包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)，選項C不當(dāng)選。從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定，選項D當(dāng)選。
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第4題
答案解析
答案：
C
答案解析：甲企業(yè)對購置并實際使用的符合規(guī)定的環(huán)境保護專用設(shè)備進行智能化改造發(fā)生的改造投入，不超過該專用設(shè)備購置時原計稅基礎(chǔ)50%的部分，可按照10%比例抵免企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額。專用設(shè)備購置投資額、改造投入均不包括可以抵扣的進項稅額以及設(shè)備運輸、安裝和調(diào)試等費用。改造投入＝508.5÷（1＋13%）＝450（萬元）＞340 萬元（680×50%）。甲企業(yè)2024年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝880×25%－340×10%＝186（萬元）。
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第5題
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：自2023年1月1日至 2027年12月31日，小型微利企業(yè)減按25%計算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。選項A不當(dāng)選。
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