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本題來源：第三節(jié) 教育費(fèi)附加和地方教育附加
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答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
上述表述均正確。
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第1題
答案解析
答案：
D
答案解析：選項(xiàng)ABC：城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)，是指納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，納稅人因違反“兩稅”有關(guān)規(guī)定被加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)。
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第2題
答案解析
答案：
B,D
答案解析：
選項(xiàng)A，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，為教育費(fèi)附加的納稅義務(wù)人。選項(xiàng)C，進(jìn)口貨物或者境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收教育費(fèi)附加。
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第3題
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：選項(xiàng)A：城市維護(hù)建設(shè)稅有三檔地區(qū)差別比例稅率，分別為7%、5%、1%；選項(xiàng)B：教育費(fèi)附加和地方教育附加的征收率不同，分別為3%、2%；選項(xiàng)Ｄ，城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加屬于“附加稅費(fèi)”，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與主稅增值稅、消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一致，分別在繳納增值稅、消費(fèi)稅的同一地點(diǎn)、同一期限內(nèi)，一并繳納。
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第4題
答案解析
答案：
D
答案解析：
該企業(yè)下屬賓館上月隱瞞的餐飲收入50萬元，應(yīng)按“生活服務(wù)——餐飲住宿服務(wù)”項(xiàng)目，適用6%稅率補(bǔ)繳增值稅，查補(bǔ)的增值稅應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加的計(jì)算依據(jù)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加合計(jì)=(36+80)×(7%+3%+2%)+50÷（1+6%）×6%×(7%+3%+2%)=14.26(萬元)。
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第5題
答案解析
答案：
C
答案解析：
實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法退還的增值稅稅額，附加征收的城市維護(hù)建設(shè)稅及附加費(fèi)不予退還。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)=210×（7%+3%）=21（萬元）。
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