題目
本題來(lái)源：第四章 奇兵制勝（制勝好題）
點(diǎn)擊去做題
答案解析
答案：
A
答案解析：企業(yè)以前年度發(fā)生的實(shí)際資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除。企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣。本題中，甲企業(yè)2023年度未扣除的60萬(wàn)元實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)追補(bǔ)至2023年度扣除。甲企業(yè)2023年度實(shí)際應(yīng)納稅額＝（100－60）×25% ＝10（萬(wàn)元），2023年度多繳納稅額＝100×25%－10 ＝15（萬(wàn)元），2024年度實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝150×25%－15 ＝22.5（萬(wàn)元）。
立即查看答案
拓展練習(xí)
第1題
答案解析
答案：
B
答案解析：甲公司接受無(wú)償劃轉(zhuǎn)生產(chǎn)線的計(jì)稅基礎(chǔ)＝3 000－800＝2 200（萬(wàn)元）。
點(diǎn)此查看答案
第2題
答案解析
答案：
C
答案解析：甲企業(yè)對(duì)購(gòu)置并實(shí)際使用的符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備進(jìn)行智能化改造發(fā)生的改造投入，不超過(guò)該專用設(shè)備購(gòu)置時(shí)原計(jì)稅基礎(chǔ)50%的部分，可按照10%比例抵免企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額。專用設(shè)備購(gòu)置投資額、改造投入均不包括可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及設(shè)備運(yùn)輸、安裝和調(diào)試等費(fèi)用。改造投入＝508.5÷（1＋13%）＝450（萬(wàn)元）＞340 萬(wàn)元（680×50%）。甲企業(yè)2024年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝880×25%－340×10%＝186（萬(wàn)元）。
點(diǎn)此查看答案
第3題
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：債務(wù)重組收入、逾期未退包裝物押金收入、已做壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款，屬于“其他收入”；企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入屬于“轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入”，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅收入總額，繳納企業(yè)所得稅。選項(xiàng)A、B、C、D均當(dāng)選。
點(diǎn)此查看答案
第4題
答案解析
答案：
B,C
答案解析：采取分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，選項(xiàng)A不當(dāng)選。銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購(gòu)買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入，如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入，選項(xiàng)D不當(dāng)選。
點(diǎn)此查看答案
第5題
答案解析
答案：
B,C
答案解析：合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利，選項(xiàng)A不當(dāng)選。合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額，選項(xiàng)D不當(dāng)選。
點(diǎn)此查看答案
全真?？?提前熟悉考試套路
正在參與
前往參與
分章練習(xí)?考點(diǎn)逐個(gè)突破
正在參與
前往練習(xí)
或Ctrl+D收藏本頁(yè)