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本題來(lái)源：第三節(jié) 一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算
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答案解析
答案：
A
答案解析：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)=13000×（300000-100000）÷300000=8666.67（元）。
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第1題
答案解析
答案：
A
答案解析：對(duì)銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。對(duì)銷售啤酒、黃酒所收取的押金，按一般押金處理，單獨(dú)記賬核算，時(shí)間在1年以內(nèi)，又未過(guò)期的，不并入銷售額征稅。所以該酒廠2025年1月增值稅銷項(xiàng)稅額＝（50000＋3000÷1.13＋23200÷1.13）×13%＝9514.16（元）。
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第2題
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供應(yīng)稅服務(wù)、無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，除用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象外，應(yīng)視同銷售，選項(xiàng)A、B當(dāng)選。將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶、分配給股東或者投資者、無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人，應(yīng)視同銷售，選項(xiàng)C、D當(dāng)選。
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第3題
答案解析
答案：
A,D
答案解析：
貨物保管、裝卸搬運(yùn)屬于物流輔助服務(wù)，稅率為6%; 國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，適用增值稅零稅率;國(guó)內(nèi)運(yùn)輸服務(wù)屬于交通運(yùn)輸服務(wù)，稅率為9%。 貨物保管收入的銷項(xiàng)稅額=40.28÷(1+6%) ×6%=2.28 （萬(wàn)元）； 裝卸搬運(yùn)收入的銷項(xiàng)稅額=97.52÷(1+6%) ×6%=5.52（萬(wàn)元）； 國(guó)際運(yùn)輸收入的銷項(xiàng)稅額=0； 國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入的銷項(xiàng)稅額=754.8÷(1+9%) ×9%=62.32（萬(wàn)元）。
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第4題
答案解析
答案：
D
答案解析：納稅人已取得留抵退稅款的，不得再申請(qǐng)享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策，選項(xiàng)D當(dāng)選。
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第5題
答案解析
答案：
A,C
答案解析：同時(shí)符合多項(xiàng)增值稅加計(jì)抵減政策的，可以擇優(yōu)選擇適用，但在同一期間不得疊加適用，選項(xiàng)B不當(dāng)選；自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納增值稅額，選項(xiàng)D不當(dāng)選。
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