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題目

[單選題]某餐館為月報(bào)增值稅的小規(guī)模納稅人，2025年2月取得含增值稅的餐飲收入總額為12.36萬(wàn)元。該餐館2月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（　?。┤f(wàn)元。

A.0.12
B.0.37
C.0.72
D.1.92

本題來(lái)源：第四節(jié) 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法點(diǎn)擊去做題

答案解析

答案： A

答案解析：截至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅。該餐館2025年2月應(yīng)繳納增值稅稅額=12.36÷(1+1%)×1%=0.12（萬(wàn)元）。

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拓展練習(xí)

第1題

[不定項(xiàng)選擇題]

增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的有（　?。?/span>（2017）

A.提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)
B.提供文化體育服務(wù)
C.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)
D.提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：

稅務(wù)咨詢服務(wù)不可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，選項(xiàng)C不當(dāng)選。

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第2題

[單選題]某勞務(wù)派遣公司（增值稅一般納稅人）采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，每個(gè)月向用工單位收取1000萬(wàn)元的員工工資等支出轉(zhuǎn)付，同時(shí)收取60萬(wàn)元的手續(xù)費(fèi)（含增值稅)，共計(jì)1060萬(wàn)元，如果該公司選擇差額納稅，則該公司每月應(yīng)納的增值稅是（　?。┤f(wàn)元。

A.3
B.2.86
C.31.8
D.60

答案解析

答案： B

答案解析：選擇差額納稅計(jì)算的銷(xiāo)售額=1060-1000=60（萬(wàn)元)，每月應(yīng)繳納的增值稅=60÷（1+5%)×5%=2.86（萬(wàn)元)。

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第3題

[單選題]某舊貨經(jīng)營(yíng)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年5月銷(xiāo)售舊貨，取得含稅收入82400元；銷(xiāo)售2017年2月購(gòu)入自用的小汽車(chē)1輛，取得含稅收入72100元。當(dāng)期發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額5000元，以下關(guān)于企業(yè)上述業(yè)務(wù)的增值稅處理，正確的是（　?。?。

A.銷(xiāo)售舊貨應(yīng)繳納增值稅2400元
B.銷(xiāo)售小汽車(chē)應(yīng)繳納增值稅1400元
C.企業(yè)上述業(yè)務(wù)共計(jì)應(yīng)繳納增值稅4894.69元
D.企業(yè)上述業(yè)務(wù)共計(jì)應(yīng)繳納增值稅9894.69元

答案解析

答案： C

答案解析：

銷(xiāo)售舊貨應(yīng)繳納增值稅=82400÷（1+3%）×2%=1600（元），選項(xiàng)A不當(dāng)選；銷(xiāo)售2017年2月購(gòu)入自用的小汽車(chē)，應(yīng)按照13%的稅率計(jì)算納稅，銷(xiāo)售小汽車(chē)應(yīng)納增值稅=72100÷（1+13%）×13%=8294.69（元），選項(xiàng)B不當(dāng)選；企業(yè)上述業(yè)務(wù)共計(jì)應(yīng)繳納增值稅=

8294.69-5000+1600=4894.69（元），選項(xiàng)C當(dāng)選，選項(xiàng)D不當(dāng)選。

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