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題目

[單選題]依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列所得不屬于來源于中國境內(nèi)所得的是（　?。?/span>

A.位于美國的企業(yè)在山東將一批蘋果銷往英國
B.位于我國的外商投資企業(yè)分配股息、紅利給外國投資者
C.某外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓位于杭州的某處廠房給其他企業(yè)
D.美國某企業(yè)支付給我國境內(nèi)企業(yè)的一筆租金

本題來源：第一節(jié) 納稅義務人、征稅對象與稅率點擊去做題

答案解析

答案： D

答案解析：租金所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定所得來源地，選項D負擔、支付所得的企業(yè)所在地為美國，不屬于來源于中國境內(nèi)的所得。

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拓展練習

第1題

[單選題]依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項中按負擔所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是（　?。?。

A.銷售貨物所得
B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D.利息所得

答案解析

答案： D

答案解析：選項A：銷售貨物所得，按交易活動發(fā)生地確定所得來源地；選項B：權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按被投資企業(yè)所在地確定所得來源地；選項C：動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定所得來源地。

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第2題

[不定項選擇題]

依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（　?。?。

A.依照中國法律在中國境內(nèi)成立的私營法人企業(yè)
B.依照中國法律在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)
C.依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的法人企業(yè)
D.依照外國法律成立且未在中國境內(nèi)設立機構(gòu)但有來源于中國境內(nèi)所得的法人企業(yè)

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

個人獨資企業(yè)屬于個人所得稅的納稅人，選項B不當選。

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第3題

[不定項選擇題]根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的相關規(guī)定，下列關于所得來源地的表述中，正確的有（　?。?。

A.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定所得來源地
B.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定所得來源地
C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地
D.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照取得所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照取得所得的個人的住所地確定所得來源地

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：選項D：利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定所得來源地。

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第4題

[不定項選擇題]

依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標準有（　　）。

A.
登記注冊地標準
B.
所得來源地標準
C.
經(jīng)營行為實際發(fā)生地標準
D.
實際管理機構(gòu)所在地標準

答案解析

答案： A,D

答案解析：

居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。在中國境內(nèi)成立即為在中國境內(nèi)登記注冊，故選項A、D當選。

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第5題

[不定項選擇題]

以下適用25%企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)有（　?。?。

A.
在中國境內(nèi)的居民企業(yè)
B.
在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)
C.
在中國境內(nèi)設有機構(gòu)場所，且取得的所得與其所設機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)
D.
在中國境內(nèi)設有機構(gòu)場所，但取得的所得與其所設機構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

答案解析

答案： A,C

答案解析：

選項B、D，適用20%的低稅率，實際征稅時適用10%的稅率。

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